Rozšíření podnikání z individuálního podnikatele je často spojeno s pořízením nového vybavení (vozidla, traktory, obráběcí stroje). Nedostatek dostupných prostředků vede k tomu, že se obrátíte na banku na půjčku, kterou není snadné získat. Leasing je alternativou k poskytování bankovních úvěrů a pomáhá rychleji a snadněji pracovat na potřebném vybavení.
Co je leasing
Leasingové služby mají spoustu společného s úvěry a pronájmy, ale existují rozdíly. V prvním případě obdrží podnikatel při nákupu produktu, který je předmětem zájmu, dlouhodobou splátku, ale stává se majitelem až po zaplacení plné částky dle smlouvy. Dokud nebudou zaplaceny všechny peníze, bude traktor nebo pila, kterou používá, majetkem pronajímatele. Proto by bylo správné definovat leasing pro jednotlivé podnikatele jako dlouhodobý pronájem s možností odkupu.
Pokud si podnikatel při připsání půjčky od banky zapůjčí peníze, aby na ně nakoupil nákladní vůz, pak samotná leasingová společnost tuto dopravu odkoupí pro podnikatele a dává jí právo ji používat za poplatek. Vrácení peněz na několik let, IE platí nejen plné náklady na kamion, ale také zájem o poskytování této služby. Důležitou výhodou je snížení daňového zatížení podnikatele, když se stává vlastníkem této nemovitosti (např. Vzhledem k tomu, že objekt je rychleji odepisován vyšším poměrem).
Leasing formálně zahrnuje další typy finančních služeb, které tvoří tři oblasti. Mezi sebou se liší, pokud jde o životnost předmětu a ekonomickou podstatu:
- Finanční leasing. Po skončení smlouvy přechází předmět na nájemce.
- Operativní (operativní) leasing. Po skončení smlouvy zůstává předmět na pronajímateli.
- Vratný leasing. Předmět náleží nájemci před uzavřením smlouvy.
Provozní
V operativním leasingu je doba trvání smlouvy mnohem menší než doba životnosti objektu. Schematicky to vypadá takto:
- Podnikatel a leasingová společnost uzavírají smlouvu.
- Na základě této dohody používá IE nezbytné vybavení (např. Traktor nebo rypadlo). Pravidelně platí za právo na užívání. Je důležité, aby tento traktor byl již pronajímateli k dispozici (to znamená, že nebyl zakoupen speciálně pro tuto obchodní transakci).
- Po vypršení smlouvy zůstává zvláštní vybavení na pronajímateli a je znovu použito pro použití stejným nebo jiným klientem. Odkup za zbytkovou hodnotu je povolen, ale pouze jako výjimka.
Je snadné vidět, že v této formě je služba čistým leasingem. Další nejednoznačnou možností je návrat leasingu, který ve skutečnosti působí jako způsob, jak získat úvěr na kauci. Z těchto důvodů je velmi kontroverzní definovat tyto dvě formy ekonomických vztahů jako leasing. Jsou tedy voláni z formálních důvodů, což dává příležitost k určitým daňovým výhodám.
Finanční leasing
V tomto případě se doba použitelnosti objektu služby rovná smluvnímu období, jak by to mělo být u leasingových služeb. Schematicky to vypadá takto:
- Podnikatel a leasingová společnost uzavírají smlouvu, stanoví dobu trvání služby a výši měsíčních plateb.
- Pronajímatel získává pro klienta objekt finančního leasingu (například buldozer nebo nemovitost). Nákup a prodej je stanoven zvláštní smlouvou.
- Nájemce začne používat buldozer po první splátce (10-15% nákladů, ale možná až 35%) a provádí platby podle harmonogramu. Leasingová společnost zůstává po celou dobu trvání smlouvy vlastníkem speciálního vybavení. Pokud se pronajímatel v tomto období ocitne v úpadku, klient nadále platí nabyvateli.
- Do konce smluvního období je zbytková hodnota předmětu zanedbatelná. To usnadňuje převod majetku na nájemce. V závislosti na podmínkách smlouvy si jednotlivý podnikatel vezme buldozer za příplatek, nebo ho může uplatnit za zbytkovou hodnotu.
Regulační rámec
Podmínky pro poskytování leasingových služeb (finanční leasing) jsou podrobně diskutovány v ruské legislativě. Mezi základní dokumenty patří:
- Občanský zákoník Ruské federace. Kapitola 34 odst. 6 článku 665-670.
- Federální zákon č. 164 ze dne 10.29.1998 „O finančním leasingu (leasingu)“.
Tato základní dokumentace se zabývá různými aspekty a fázemi leasingu. To zahrnuje otázky:
- předmět nájemní smlouvy;
- odpovědnost stran a přechod na nájemce různých rizik;
- postoupení práv na základě smlouvy třetím stranám;
- odpovědnost klienta za ztrátu pronajatého předmětu;
- pojištění při uzavření smlouvy.
Kdo poskytuje leasing jednotlivým podnikatelům
Individuální podnikatel, který chce získat auto, speciální vybavení nebo vybavení pro finanční leasing, má na výběr, kde se od roku 2022-2023 bude v Rusku zabývat více než 100 velkých leasingových společností. Tyto služby jsou poskytovány:
- Banky. Úvěrové organizace se zabývají nabídkou a podporou specializovaných leasingových služeb samostatně nebo s pomocí dceřiných společností (například VTB-leasing je leasingová společnost VTB). Výhodou těchto strukturálních rozdílů je, že jako součást holdingu si mohou dovolit větší investice než autonomní organizace.
- Leasingové společnosti. Tyto organizace pracují nezávisle a často přitahují akcie s výrobci, aby přilákaly zákazníky (například CARCADE nabízí bezúročný leasing při příležitosti vlastního jubilea). Pro nájemce je to výhodné, protože pomáhá šetřit peníze.
- Přímo výrobci. V tomto případě společnost nabízí pronájem svých výrobků. Tento režim se nazývá přímý leasing, protože prodávající a kupující přímo komunikují bez účasti banky. Ceny v tomto případě budou nejnižší, ale rozsah nabídek je omezen pouze vyrobenými produkty (například KamAZ-Leasing nabízí nákup nákladních automobilů hlavního podniku - KamAZ).
Kde se dostat
Leasing for IP je rozvinutá služba v Rusku. Specializované společnosti a banky nabízejí pronájem automobilů, nákladních automobilů, strojů a průmyslových zařízení. Atraktivita podmínek některých pronajímatelů roste díky jejich spolupráci s výrobci automobilů, periodicky drženým akciím a preferenčním podmínkám registrace. Tabulka uvádí některé z hlavních hráčů na trhu finančního leasingu.
|
Finanční instituce |
Leasingové služby pro jednotlivé podnikatele |
|
Sberbank |
Programy "Light" a "Standard", určené pro nákup vozidel. Liší se ve výši zálohy (10% a 20%) a dalších podmínek |
|
Alpha banka |
Leasingové produkty této finanční instituce nejsou omezeny na osobní vozidla, ale zahrnují kamiony, speciální vybavení, jiná vozidla a obchodní vybavení. |
|
OpiumFinance |
Tato finanční společnost má vlastní vozový park, ale v zájmu nájemce také spolupracuje s dalšími prodejci. Organizace často pořádá propagační akce s výrobci automobilů, nabízející dopravu na specializovaný pronájem za zvýhodněných podmínek. |
|
MSP Leasing |
Má mnoho finančních leasingových programů, včetně krátkodobých pro průmyslová zařízení. |
|
Europlan |
Pro individuální podnikatele nabízí pronájem leasingu osobních i nákladních automobilů. |
|
CARCADE |
Společnost se specializuje na osobní automobily, má dohodu s mnoha výrobci nebo prodejci. |
Podmínky přijetí
Registrace leasingových a úvěrových služeb je velmi podobná. V obou případech je vyžadován podobný soubor dokumentů, je také vypracováno prohlášení (nebo online žádost) a očekávají se výsledky kontroly. Základními podmínkami, které společnost přenechávají příjemci leasingu pro jednotlivé podnikatele, jsou:
- Minimální pracovní zkušenosti začínají od 1 roku.
- Věk uchazeče nesmí být kratší než 21 let.
- Balíček dokumentů by měl obsahovat finanční informace o podnikání (účetní závěrky, souhrn činností jednotlivých podnikatelů, podnikatelský záměr atd.).
- V mnoha případech (například při pronájmu auta), první splátka ve výši 10-35% nákladů.
Provádění nájemní smlouvy
Poté, co leasingová společnost schválila žádost podnikatele, začíná fáze přípravy a podpisu smluvního dokumentu. Podnikatel musí vědět, že zákon č. 164-ФЗ vyžaduje povinnou notářskou kontrolu, která se provádí na náklady nájemce. Podpisem nájemní smlouvy pro jednotlivé podnikatele dostane podnikatel možnost:
- pronajmout potřebná vozidla, speciální vybavení nebo průmyslová zařízení (nakonec se stát jejím vlastníkem);
- uzavřít obchod za nižší cenu než s půjčkou;
- zákonně snížit daň z příjmů;
- získat zrychlený odpis pronajatého předmětu.
Seznam požadovaných dokumentů
Přijímání leasingových služeb bude vyžadovat přípravu dvou souborů dokumentů. První, méně informativní, je nezbytné pro počáteční rozhodnutí (schválení žádosti) o specializovaném pronájmu. Zahrnuje:
- Žádost o poskytnutí leasingu pro jednotlivé podnikatele.
- Finanční údaje o podnikání (včetně obratu na bankovním účtu).
- Účetní zpráva za poslední čtvrtletí.
- Obecné informace o činnostech v období šetření.
Schválení žádosti o finanční pronájem znamená podepsání smlouvy. V tomto případě je požadována následující dokumentace:
- pas občana Ruské federace;
- DIČ (identifikační číslo poplatníka);
- úvěry / pohledávky;
- extrakt z EGRIP.
Zadané složení dvou balíků dokumentů je předběžné / základní. V případě potřeby má pronajímatel právo požadovat dodatečnou dokumentaci (např. Zprávu o auditu, informace o dodavatelích atd.), Která musí být poskytnuta. Může také požadovat, aby kopie dokumentů byly notářsky ověřeny.
Jak si pronajmout IP
Důležitým detailem smlouvy o finančním leasingu je otázka, na kterou rozvahu se předmět leasingu bude vztahovat (konec konců bude tato strana muset zaplatit daň z nemovitosti). Možné jsou dvě možnosti:
- Objekt pronájmu bude v rozvaze pronajímatele. V tomto případě jsou do výše měsíčních plateb zahrnuty daňové odpočty (tj. IE je nepřímo produkuje). Zároveň má podnikatel podle zákona možnost snížit základ daně o výši provedených plateb.
- Nájemní objekt bude v rozvaze nájemce. V takové situaci jsou daňové platby prováděny přímo do období šetření a nemohou snížit základ daně.
Leasingová společnost po registraci smlouvy získá předmět finančního leasingu pro IP a převede jej na klienta. Ve většině případů smluvní podmínky stanoví, že podnikatel provede počáteční platbu před přijetím zařízení, nemovitosti nebo automobilu. To je výhodné pro pronajímatele, protože se jedná o dodatečné potvrzení platební schopnosti klienta, ale může být pro podnikatele zatěžující.
Existuje několik typů speciálních forem leasingu, které umožňují minimalizovat první platbu nebo získat finanční leasing v nepřítomnosti aktivity. Budou vhodné pro podnikatele s nedostatkem disponibilních prostředků, pomáhají v této situaci získat auta a vybavení na pronájem pro jednotlivé podnikatele, ale nemusí být tak ekonomicky výhodné, což zvyšuje celkové náklady.
Žádná záloha
Základní leasingové nabídky pro jednotlivé podnikatele zahrnují akontaci (ve výši 10-35%). Nájem bez první platby bude mnohem obtížnější, ale tato možnost existuje. Podnikatel musí vědět, že v tomto případě:
- Musí mít dokumentární důkazy o úspěchu svého podnikání (tj. Schopnost provádět platby v předepsané výši).
- Předmět finančního leasingu musí mít dobrou likviditu (tato podmínka se nevztahuje na automobily, u nichž je záloha konstantní podmínkou).
- Může vyžadovat zástavní právo nebo záruku.
Jednou z podmínek pro získání vybavení nebo leasingu automobilů pro podnikatele je analýza účetní závěrky podnikatele. Pokud během určité doby IP neprovádí žádnou činnost, bude mít nulové saldo bez obratu. V tomto případě základem rozhodnutí leasingové společnosti o poskytnutí finančního leasingu bude kniha nákladů a výnosů, doplněná o reference z banky. Podnikatel musí být připraven, aby pronajímatel požadoval zajištění formou zástavy (auto, nemovitost atd.) Nebo záruku.
Se státní podporou
Existují speciální programy státní podpory pro malé podniky zaměřené na leasingové služby. SP má možnost získat dotace z federálního rozpočtu:
- zaplatit první splátku (zcela nebo částečně);
- náklady na placení za užívání pronajatého předmětu;
- otevírat vlastní podnikání, zajišťující příjem zařízení ve finančním pronájmu.
Výše leasingových plateb
Výše plateb, které IE poskytuje na služby finančního pronájmu, se skládá z několika parametrů. Hlavní jsou:
- hodnota předmětu leasingu;
- smluvní podmínky;
- naběhlý úrok za služby pronajímatele;
- částku zálohy;
- inflace.
Pro podnikatele, který provádí leasing pro jednotlivé podnikatele, je velmi důležité znát hodnotu jednorázové platby. Při výpočtu se používají speciální účetní ukazatele a použije se vzorec GO = OA + ILR + KLK + DU + VLK + DPH, kde:
- GO - roční platba finančního leasingu;
- OA - roční alokace na odpisy;
- ILR - využití leasingových zdrojů;
- KLK - provize pronajímatele;
- DM - další služby poskytované smlouvou;
- DPH - daň z přidané hodnoty.
IP například uzavřela smlouvu o leasingu na nákup speciálního vybavení v hodnotě 1 600 000 rublů po dobu 3 let s odpisovou sazbou 10% a 15% výplatou za služby pronajímatele. Smluvní provize činí 4% a nebyly poskytnuty žádné další služby. Při nahrazení hodnoty vzorec je výsledek nalezen pomocí mezilehlých výpočtů:
- DPH = ((1 600 000 rublů x 14%) + (1 600 000 rublů x 15%) + (1 600 000 rublů x 4%) x 18% = 95 040 rublů.
- GO = (1 600 000 p. X 14%) + (1 600 000 p. X 15%) + (1 600 000 p. X 4%) + 95 040 p. = 623 040 rublů.
- Měsíční platba = 623 040 s. / 12 měsíců = 51 920 rublů.
- Celková výplata = 623 040 str. x 3 roky = 1 869 120 rublů.
Postup a platební podmínky
Existují různé způsoby platby a po dohodě s pronajímatelem si klient musí zvolit nejvhodnější variantu. V závislosti na frekvenci jsou finanční leasingové splátky:
- měsíčně;
- čtvrtletně;
- období, zakotvené ve finanční smlouvě.
Současně se akruální metody liší v závislosti na způsobu výpočtu odpisů. Platby jsou:
- Lineární. Leasingové splátky jsou v každém měsíci stejné (doba splatnosti).
- Snížení. Na základě leasingové smlouvy se pro každý rok (platební období) odpisy počítají znovu - na počátku období bude ukazatel více než průměrný, po polovině období - méně.
- Kumulativní. Rostoucí leasingové splátky, kde jedním z ukazatelů ve výpočtech je počet let užívání - v prvních letech je ukazatel malý, pak se zvyšuje.
- Proporcionální objem. Používá se při výpočtu ukazatelů pro průmyslová zařízení, kdy se objem výroby používá pro výpočty leasingu.
Výhody a nevýhody leasingu
Finanční leasing má své výhody i nevýhody. V porovnání s půjčkami má leasing pro jednotlivé podnikatele tyto výhody:
- Provozní příjem potřebného obchodního objektu (automobil, speciální vybavení, průmyslová zařízení apod.), Který není SP schopen na vlastní náklady obstarat.
- Možnost samostatně si vybrat dodavatele (prodávajícího) potřebného zboží.
- Ne tak přísné požadavky na finanční výkonnost jednotlivých podnikatelů, jako v oblasti poskytování úvěrů.
- Pokud má podnikatel finanční problémy, může se dostat do přestávky v nájemném, bez pokut za pozdní platbu a pozdní platby prostředků (v případě úvěru je to mnohem obtížnější).
- Není třeba slib nebo ručitelé.
- Možnost předčasného splacení leasingových splátek a jednodušší koordinace této problematiky.
- Rozhodování a papírování je mnohem rychlejší.
- Absence mnoha provizí charakteristických pro poskytování úvěrů.
Finanční leasing však má své nevýhody. Patří mezi ně:
- Potřeba zálohy (10-35%) v mnoha případech vzhledem k tomu, že pronajímatel chce získat další záruky.
- Povinnost klienta pojistit pronajatý předmět za období šetření na vlastní náklady.
- Po dobu trvání smlouvy náleží veškerá práva k majetku pronajímateli. Stroj je například řízen pouze proxy a může být uložen limit na roční kilometrový výkon.
- У предпринимателей, использующих систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для налогообложения, нет возможности относить лизинговые платежи к доходам, уменьшающим облагаемую базу.
- Необходимость нотариального заверения сделки. Госпошлина на эту услугу составляет 1% от стоимости имущества.
- Возможность расторжения договора по инициативе лизингодателя при нарушениях со стороны клиента.