Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Refundace školného umožňuje získat zpět část prostředků z rozpočtu. Můžete uhradit náklady, pokud jste zaplatili za své vzdělání nebo za své blízké příbuzné. Právní předpisy stanoví vrácení 13% částky. To je důležité v případě oficiálních příjmů, kterými byla zaplacena nezbytná částka daně z příjmů.

Co je to sociální odpočet za školení

Sociální odpočet je součástí zisku nepodléhajícího daňové povinnosti, tj. částka, která snižuje výši příjmů podléhajících povinnému zdanění, sociální odpočet je přijatelný při přijímání placeného vzdělání ve veřejných institucích: univerzitách, vysokých školách, autoškolách atd.

Stojí za zmínku, že pokud platíte za vlastní vzdělání, odškodnění nezávisí na formě vzdělávání. Pokud se jedná o návrat k výchově blízkých příbuzných, měli by být vyškoleni pouze osobně.

Pravidla upravující tuto oblast jsou uvedena v daňovém zákoníku Ruské federace. Je hlavním nositelem informací o dávkách na úhradu finančních příspěvků. Sociální odpočty na vzdělávání se řídí čl. 219 odst. 2.

Charakteristické rysy

Vrácení školné může být více. Je možné podat návrh na dávku každý rok, pokud nejde nad rámec stanoveného limitu výše nebo objemu výdajů.

Možnost vybírat peníze vynaložené na vzdělávání je pouze za období, kdy byla platba provedena. Za každý zaplacený rok lze vrátit příští rok. Maximální doba pro právo na odpočet je 3 roky: vše, co nebylo dříve odvedeno, je spáleno. Pro vydání sociálního odpočtu ve stejnou dobu po dobu několika let musí být doklady předkládány zvlášť pro každý rok.

Dalším rozdílem v návratnosti daňových odvodů není přenosnost za následující zdaňovací období, překročení výše platby nad stanovený kurz. Pro kalendářní rok se počítá pouze ta část, která je omezena na daňový řád Ruské federace.

Kdo může uplatnit nárok

Předstírat, že se vrátí daň z příjmů fyzických osob z nákladů na vzdělávání, mají nárok na osoby, které platí za vlastní vzdělání (v ústavní péči, v nepřítomnosti, večerní šaty), vzdělávání svých dětí (osoby pod úředním dohledem do 18 let) a blízké příbuzné, jejichž věk nepřesahuje 24 let. V tomto případě musí platící osoba mít oficiální zaměstnání a vzdělávací instituce musí mít státní licenci a akreditaci.

V případě, že jste využili služeb provozoven následujících kategorií, můžete získat 13% školného.

  • vysoké školy;
  • školy, technické školy;
  • vysokoškolské instituce (ústav, univerzita, akademie atd.);
  • doplňková a přípravná výcviková střediska;
  • autoškoly;
  • školy;
  • střediska pro výuku cizích jazyků;
  • centra excelence;
  • internátní školy;
  • mateřských škol.

Pokud máte státní licenci, můžete získat náhradu v komerčních zařízeních. Musíte vědět, že náhrada je poskytována výhradně pro vzdělávací služby. Jídlo, ubytování, doprava atd. nejsou.

Podmínky přijetí

Daňový odpočet za studium je možný za následujících podmínek:

  • občanství a trvalá registrace na území Ruské federace;
  • zdanitelný příjem ve výši 13%;
  • poskytování důkazů o výcviku federální daňové službě;
  • provádění plateb osobou žádající o koncesi;
  • instituce poskytující školení má státní licenci.

Omezení omezení a postup výpočtu

Musíte pochopit, že plátce poplatků může po odečtení obdržet omezenou částku hotovosti. Limit limitu státu je stanoven na 120 tisíc rublů na financování vlastního vzdělávání a 50 tisíc rublů pro příbuzné. Základem pro výpočty je vrácení vynaložené částky, ve skutečnosti 13% daně.

Nejlepší je platit zvlášť za každý rok vzdělávání, protože s jednorázovou platbou několik let, bude částka výdajů více, a všechny stejné, ne více než 120.000 rublů se vrátí k vám jednou.

Vrácení daně na vlastní školné

Náhrady za školení lze provést pomocí sociálního odpočtu, pokud:

  • byla provedena platba za vzdělávací služby ve veřejných institucích;
  • školný podavač je oficiálně zaměstnán a platí daň z příjmů.

Velikost návratu za vlastní vzdělávání se počítá za kalendářní rok a je charakterizována následujícími body:

  • není možné vrátit částku vyšší, než je částka převedená do rozpočtového účtu (13% platu);
  • Můžete vrátit až 13 procent placeného vzdělání, ale ne více než 15 600 rublů. Důvodem je omezení maximální přípustné částky 120 000 rublů (120 000 * 13% = 15 600);
  • limit 15 600 rublů. Týká se nejen vzdělávací sféry, ale i všech sociálních odvodů, jejichž výše by neměla být vyšší než 120 tisíc rublů.

Daňový odpočet dítěte

Abyste měli nárok na vrácení vzdělání dítěte, musíte splnit následující podmínky:

  • dítě musí studovat na plný úvazek;
  • jeho věk nepřesahuje 24 let;
  • ve formalizované smlouvě o poskytování placených služeb vzdělávací povahy musí plátce uvést otce nebo matku dítěte;
  • v dokladech o zaplacení je hlavní zúčastněnou osobou jeden z rodičů.

Maximální výše srážky pro dítě stanovená článkem 219 daňového řádu nesmí překročit 50 000 rublů, což znamená, že výnos bude 6, 5 tisíc rublů. (50 000 * 13% = 6 500).

V jakých případech je možné vrátit NDF pro bratry nebo sestry

Srážky za výuku bratrů a sester jsou prováděny za stejných podmínek jako pro děti. Částka nesmí překročit 50 tisíc rublů a příbuzní zapsaní v prezenční formě studia nesmí být starší než 24 let. Pro registraci vrácených dokladů potvrzujících vztah (rodný list).

Jak vrátit 13 procent školného

Sociální školné můžete vrátit za školné za období, ve kterém byla platba provedena. Vyhlídka na odpočet začíná v příštím roce. Daň zaplacená v minulosti může být vrácena, pokud promlčecí doba nepřekročí tři roky. Například kontaktováním Federální daňové služby v roce 2022-2023 můžete požádat o odpočet na období 2014–2016. Pokud je termín delší, peníze nebudou vráceny.

Prohlášení by mělo být podáno pro následující kalendářní rok po roce, ve kterém vznikly náklady. Frekvence náhrad je úměrná času strávenému na školení. Pokud to trvalo 10 let, platby mohou být přijímány každý rok. Jediným omezením je lhůta pro podání prohlášení (3 roky). Proto byste neměli odložit jeho doručení na dobu neurčitou a vydat ihned po skončení roku.

Prostřednictvím zaměstnavatele

Daňový odpočet za školné lze provést do konce kalendářního roku, pokud tento požadavek uplatníte na zaměstnavatele. Předtím je nutné potvrdit zákonnost požadavku v daňovém úřadu. Algoritmus akce je následující:

  1. Je nutné připravit návrh na obdržení oznámení inspektorátu daňové kontroly o právu na sociální odpočet.
  2. Kopie se skládají z balíčku dokumentů, které schvalují právo na vrácení.
  3. Daňovému úřadu je v místě trvalého zápisu poskytnuta písemná žádost o zaslání oznámení o nároku na odpočet daně s poskytnutím kopií podkladů.
  4. Daňový úřad obdrží po uplynutí 30 kalendářních dnů oznámení o právu na odpočet daně.
  5. Poskytnout zaměstnavateli oznámení vydané daňovou službou. Je základem pro zrušení srážkové daně z příjmů z výše platu jednotlivce do konce běžného roku.

Při předkládání kopií požadovaných dokladů inspektorátu daňové kontroly, který dokládá právo na odpočet, musíte mít také originály, aby inspektor mohl provést kontrolu.

Prostřednictvím daňového úřadu

13% daňových výdajů můžete vrátit kontaktováním daňového inspektorátu. Pokyny krok za krokem.

  1. Prohlášení předložené ve formuláři 3-NDFL je dokončeno za rok, kdy bylo zaplaceno školné.
  2. V účetnictví v místě zaměstnání se získává certifikát (2-NDFL) s údajem o tom, kolik si daňový poplatník vydělal, s narostlými a odečtenými částkami daně za požadovaný rok.
  3. Je vyhotovena kopie smlouvy s institucí poskytující vzdělávací služby, ve které jsou uvedeny veškeré podrobnosti o oprávnění k právu na vzdělávací činnost. Při zvyšování nákladů na vzdělávací služby je nutné předložit dokument potvrzující toto nebo jeho kopii.
  4. Při financování vlastního vzdělávání, školení dítěte, bratra nebo sestry musíte mít navíc kopie těchto dokumentů:
    • osvědčení o absolvování prezenčního studia v požadovaném roce;
    • rodný list dítěte;
    • nebo opatrovnictví nebo opatrovnictví.
  5. Udělat kopie dokladů o výdajích na vzdělání, které vznikly plátci (peněžní poukázky, poukázky, platební příkazy apod.).
  6. Uveďte v místě registrace v daňové organizaci vyplněné prohlášení, doložené kopiemi dokladů o výdajích a právem na poskytnutí daňového přiznání nákladů na vzdělávací proces.

Obě tyto metody mají své výhody i nevýhody. Odpočet prostřednictvím zaměstnavatele lze získat bez ohledu na dobu do konce roku. Když však vrátí velkou částku a požádá o ni ve druhé polovině roku, zaměstnavatel prostě nemusí mít čas zaplatit celou částku do konce roku. Poté, pro zaplacení zůstatku bude muset kontaktovat IFTS.

Doklady pro odpočet daně

Přijetí dávek odečtením s dalším vrácením vyžaduje poskytnutí 3-Ndfl certifikátu s dokladem o zaplacení, vzdělání, srážky z platů a doklady o příbuznosti. Žádost o odpočet daně se podává jako samostatný dokument.

Pro vrácení finančních prostředků vynaložených na vzdělávání samotného jednotlivce jsou potřebné tyto aplikace:

  • doklad totožnosti;
  • Pomoc zaměstnavatele v příjmech formou 2-ndfl formuláře. Při zaměstnání na několika místech je od každého vyžadována pomoc;
  • smlouva se vzdělávací institucí;
  • platební doklady;
  • licence vzdělávací instituce.

Je třeba mít na paměti, že tento seznam může být rozšířen na žádost územní daňové kontroly. Osoba, která kromě základních dokladů financuje vzdělávání příbuzných, musí předložit následující dokumenty:

  • osoby, které platí za dětskou školu - doklad o jejich narození;
  • Osoby, které platí za vzdělávání bratrů nebo sester - doklad potvrzující příbuznost;
  • cestovní pas příbuzného, za kterého jste zaplatili;
  • opatrovníci - opatrovnictví nebo soudní rozhodnutí;
  • potvrzení vzdělávací instituce o absolvování prezenčního studia.

Pokud omylem nebyl daňový poplatník uveden v dokladech o zaplacení studia příbuzného, budete muset poskytnout plnou moc ověřenou notářem, která má právo provést platbu ve lhůtě stanovené smlouvou.

Jak správně aplikovat

Vypracování žádosti o vrácení přeplatku osobních příjmů je písemné na vzorku poskytovaném daňovou službou. Obvykle může být rozdělen do tří částí: úvodní, hlavní a doplňující.

  1. Úvodní část (pravá horní část dokumentu) je vyhrazena k upřesnění Kontroly Federální daňové služby, jejíž kancelář se zabývá aplikací a osobními údaji jednotlivce žádajícího o výsadu. Osobní údaje obsahují celé jméno bez zkratek, údaje o cestovním pasu, identifikační číslo, registraci. Pokud není trvalá registrace, musíte uvést daňový úřad, který slouží adrese přechodného pobytu. Je nutné uvést kontaktní telefon.
  2. V hlavní části, která následuje za záhlavím, je napsáno číslo článku, název vrácené daně, období, kdy byla zaplacena daň z příjmů fyzických osob, částka, název banky, kde byl účet otevřen, a samotné číslo.
  3. Další část by měla obsahovat seznam dokumentů připojených k žádosti.

Vyplněnou žádost s podpůrnými dokumenty můžete podat třemi způsoby.

  1. Osobně nebo prostřednictvím proxy.
  2. Mail, registrovaná hodnotná pošta.
  3. Prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka.

Nápověda 3-NDFL

Musíte to udělat ve formě 3-ndfl formuláře. Formulář můžete získat v kterémkoli daňovém úřadě nebo si jej stáhnout z oficiálního zdroje FTS. Nápověda je vyplněna v určeném pořadí:

  • informace se zadávají velkými písmeny;
  • každé písmeno a interpunkční znaménko je napsáno v samostatné buňce;
  • čísla jsou zarovnána doprava;
  • buňky, které zůstanou prázdné, se přeškrtnou přímkou;
  • dokument je vyplněn bez chyb, oprav, injektáže. Zadané informace musí být přesné a aktuální. Pokud dojde k chybám v hotové nápovědě, bude odmítnuta;
  • duplexní tisk, sešívání několika listů a poškození čárového kódu umístěného v horní oblasti nápovědy je pro dokument vytištěný na počítači nepřijatelný.

Nápověda podaná u daňového úřadu v místě registrace. Toto prohlášení je vydáno výhradně pro daňové úřady, pokud je vrácení provedeno prostřednictvím IFSN. Pokud obdržíte odpočet prostřednictvím zaměstnavatele - není nutný žádný odkaz.

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie: