Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Individuální podnikatel je povinen platit příspěvky do rozpočtu svým zaměstnancům a sobě. Od roku 2022-2023 je nutné provést jednotnou sociální daň (jednotnou sociální daň) přímo na územní pobočku daňové služby a nikoli na fondy, jak tomu bylo dříve. Následující typy povinného pojištění podléhají placení: důchod, zdravotní, sociální. Federální daňová služba je zodpovědná za kontrolu těchto převodů, podávání zpráv a vymáhání pohledávek. FSS nadále přijímá platby za pracovní úrazy, nemoci z povolání, vyhlášku.

Jaké jsou povinné platby?

Peněžní částky převedené zaměstnavatelem na MHIF, PFR a FSS jsou povinné platby jednotlivým podnikatelům. Srážky se provádějí za vytvoření části budoucího důchodu, zdravotní péče, pomoci v případě dočasné invalidity, při pracovních úrazech, mateřství. Příspěvky jsou vyžadovány pro všechny PI zahrnuté v Jednotném státním registru individuálních podnikatelů (EGRIP).

Změna velikosti plateb závisí na zvoleném daňovém systému, celkovém ročním příjmu jednotlivého podnikatele, počtu zaměstnanců a mzdě zaměstnance. NK poskytuje dočasné osvobození od placení určitých kategorií podnikatelů. Částky, podmínky zavedení, další nuance spojené s povinnými platbami SP jsou stanoveny daňovým řádem Ruské federace, federální, regionální legislativní dokumenty.

Jaké srážky má SP

Kromě placení daní platí i jednotliví podnikatelé pojistné částky pro sebe a své zaměstnance. Podle ch. Č. 34 daňového řádu Ruské federace k těm, které zahrnují:

  • důchod - zaměřený na vytvoření budoucího důchodu;
  • lékařské (povinné zdravotní pojištění) - poskytnout občanům bezplatnou lékařskou péči;
  • sociální pojištění - v případě dočasné invalidity, pobírání mateřské mzdy;
  • příspěvků na pracovní úrazy, nemoci z povolání.

Povinné platby PI se skládají ze dvou nebo tří částí:

  • pojistné, které musí zaplatit všechny PI - bez ohledu na to, zda existuje zisk či nikoliv;
  • 1% z výše příjmů převyšujících 300 tisíc rublů;
  • V účetní závěrce IE je daň z příjmů fyzických osob: odečítá se od mzdy (ostatní přijaté peněžní odměny), tedy skutečný plátce je zaměstnanec, nikoli podnikatel provádějící převod peněžních prostředků.

Povinné a dobrovolné platby

Obchodní registrační formulář nemá vliv na postup placení pojistného pro zaměstnance. Individuální podnikatel, který zaměstnal občana, je povinen za něj převést všechny povinné platby do PFR, FMS, FSS. Individuální podnikatel má právo v případě nemoci, těhotenství a porodu odmítnout úhradu v sociální pojišťovně. Podnikatel nemůže platit poplatky za průmyslová zranění. Srážky za OPS a OMS jsou vždy splatné.

Distribuce do pojišťovny a financované části budoucího důchodu je prováděna přímo Penzijním fondem na základě žádosti pojištěného, PI převádí na FTS platbu za tvorbu důchodového spoření v jedné výši. Zaměstnavatel není povinen platit:

  1. poplatky za osobní dobrovolné zdravotní pojištění;
  2. příspěvků do nestátních penzijních fondů.

Regulační rámec

Hlavním dokumentem upravujícím povinnost platit povinné platby jednotlivému podnikateli je kapitola 34 daňového řádu Ruské federace o pojistném, kde je stanoven postup pro placení a tarify pro období 2022-2023–2020. a tak dále Mezi regulační dokumenty patří:

  • Federální zákon č. 27-FZ ze dne 1. dubna 1996;
  • Spolkový zákon č. 335 ze dne 11/27/2017
  • Dopis Ministerstva financí č. 03-15-07 / 6070 ze dne 6. února 2022-2023;
  • Dopis Federální daňové služby č. BS-4-11 / 7990 ze dne 26. dubna 2022-2023;
  • Dopis z Rostrudu č. 17-4 / OOG-224 ze dne 1. dubna 2014

Pravidla a postup platby v roce 2022-2023

V rámci opatření na podporu podnikatelů schválila Státní duma rozhodnutí o snížení výše povinných poplatků. Dne 27. listopadu 2022-2023 byl přijat federální zákon č. 335, kterým se mění daňový řád Ruské federace. Nejdůležitější změnou bylo oddělení částky zaplacené za povinné důchodové pojištění od minimální mzdy. Do roku 2022-2023 byly stanoveny paušální platby na roční platby FIU a MHIF.

Za rok 2022-2023 činí celková částka povinných plateb pro jednotlivého podnikatele 32 385 rublů, z toho:

  • 26545 r. - pro důchodové pojištění;
  • 5840 r. - pro povinné zdravotní pojištění.

Kromě pevných plateb, podnikatelé, jejichž příjem ze zisku je 300 tisíc rublů. a více jsou povinni přispět do finanční zpravodajské jednotky 1% z částky převyšující tuto hodnotu (s výjimkou individuálních podnikatelů zabývajících se zemědělskou činností). V roce 2022-2023 došlo ke změně platebních podmínek: od tohoto roku musí být poplatek zaplacen nejpozději 1. července (1. - 1. dubna) nebo následujícího pracovního dne roku následujícího po vykazování. Při vyplňování platebních příkazů platí KBK, počínaje od 392, ale od 182.

Požadované platby by měly být prováděny jednotlivým podnikatelem při dodržení určitých pravidel:

  • pevné poplatky jsou poskytovány územní pobočce inspekce Federální daňové služby;
  • další 1% se platí na základě samostatné platby a KBC;
  • částka zaplacené pevné částky je úměrná odpracovaným měsícům;
  • platby za sebe nemusíte utratit čtvrtletně ve stejných podílech (tato možnost je vhodnější pro UTII), se zjednodušeným daňovým systémem je optimální vyplatit hlavní část v období s nejvyšším ziskem;
  • Prostředky si můžete vybrat z osobního účtu jednotlivého podnikatele kterékoli banky;
  • částka musí být zaplacena až do kopecks;
  • CSC pro penzijní transfery - 182 1 02 02010 06 2110 160, pro zdravotní pojištění - 182 1 02 02101 08 2013 160, pro 1% s příjmem nad 300 tisíc rublů. - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Kdo by měl platit pojistné

Fixní pojistné musí platit všechny jednotlivé podnikatele zařazené do EGRIP, dokud nejsou vyloučeni z registru. Platby se provádějí, když:

  • jedná se jak o obchodní činnost, tak o její pozastavení, absence EGRIP je bez výjimky;
  • je zaznamenána jako přítomnost zisku nebo jeho absence - nezáleží na tom;
  • uplatňovat jakýkoli daňový systém;
  • uzavřeny pracovní nebo občanskoprávní smlouvy;
  • zaznamenává se řízení nebo absence hospodářské činnosti;
  • Individuální podnikatel má pracovní záznam a je zaměstnán u jiného zaměstnavatele, pojistné plnění se mu odečte jako zaměstnanec - to není důvod pro zrušení pojistného pro sebe jako podnikatele.

Kde platit poplatky

Do roku 2022-2023 měla být výše pojistného jednotlivého podnikatele vyplacena do příslušných fondů: důchodové pojištění - PFR, povinné zdravotní pojištění - MHIF, pro případ pracovních úrazů, nemocí - Fond sociálního zabezpečení. V roce 2022-2023 jsou všechny příspěvky, s výjimkou těch, které platí podnikatel, územnímu daňovému úřadu v místě registrace jednotlivého podnikatele, který kontroluje otázky týkající se plateb pojistného. V případě, že je nutné uhradit částku za pracovní úrazy, vyplatí se do Fondu sociálního zabezpečení samostatným platebním příkazem.

Dočasné příspěvky na příspěvky

Platit pojistné za sebe a za zaměstnance se vyžaduje u všech individuálních podnikatelů zahrnutých v EGRIP. Existují určité kategorie PI, které mohou být dočasně osvobozeny od těchto plateb. Povinnými podmínkami pro získání dávek jsou:

  • nedostatek obchodních zisků;
  • písemné prohlášení o osvobození od placení - s tím, že inspektorátu bude předložena daňová inspekce, která potvrdí důvody pro osvobození od příspěvků a listinné důkazy o tom, že podnik v tomto období nefungoval.

Využijte možnosti dočasného pozastavení plateb z pojištění:

  1. Volaný pro vojenskou službu. Potvrzení je předvoláním a vojenským průkazem.
  2. Péče o starší občany, osoby se zdravotním postižením skupiny I, zdravotně postižené dítě. Certifikát je certifikátem úřadů sociálního zabezpečení, osvědčení zdravotní způsobilosti.
  3. Péče o dítě do 1, 5 roku. Celková částka pro tuto položku může být uvolněna na dobu nepřesahující tři roky. Potvrzujícím dokladem je rodný list dítěte.
  4. Ti, kteří jsou manželkou aktivního vojáka a žijí s ním v oblastech, kde nebylo možné podnikat. Pro potvrzení je k dispozici potvrzení od manželovy (manželské) čerpací stanice, dočasné registrace atd. Celkový počet grace let nezaplacení, s přihlédnutím k této položce - ne více než 5.
  5. Manželka IP byla poslána do zahraničí, aby provedla diplomatickou misi na konzulátech, ruské diplomatické mise, zástupce ruských obchodních podniků, vládních agentur atd. Maximální počet let, během kterých nelze platit příspěvky PI, je pět.

IE pevných plateb v roce 2022-2023

Všichni podnikatelé, kteří nejsou vyloučeni z EGRIP, bez ohledu na to, zda mají zaměstnance nebo roční příjem, jsou povinni platit fixní poplatky za sebe. Jsou vyráběny ročně až do 31. prosince, mohou být během roku převedeny na akcie (ne nutně stejné). Od roku 2022-2023 nemusí být povinné platby jednotlivých podnikatelů samy o sobě vypočítávány pomocí speciálních vzorců, částky jsou pevné a jsou uvedeny v následující tabulce. Částka splatná se mění pouze při otevírání a zavírání období šetření: úprava se provádí v poměru k období skutečné činnosti.

Pro rok 2022-2023 jsou stanoveny tyto pevné poplatky:

Kategorie platby
na co směřuje

Částka, s.

Penzijní připojištění

26545

Lékařská péče

5840

PI příspěvky pro sebe s příjmem více než 300 tisíc rublů

Jednotliví podnikatelé, kteří dosáhnou zisku více než 300 tisíc rublů, budou muset zaplatit dodatečné pojistné za sebe. Jeho velikost je 1% x (příjem-300000). Například, s ročním ziskem 420 tr, příspěvky do Penzijního fondu na PI budou 1% X (420000-300000) = 1200 rublů. Výše plateb do MHIF se nezmění. To, co se ve vzorci pro výpočet příjmu zvažuje, závisí na typu daňového systému uplatňovaného v období šetření.

Na základě Federálního zákona č. 212 ze dne 24. července 2009. (Čl.14) jednotliví podnikatelé zabývající se zemědělskou činností, kteří jsou vedoucími rolnických farem pracujících na jednotném zemědělském systému, jsou osvobozeni od placení dodatečného úroku z OPS pro sebe s ročním ziskem přesahujícím 300 tisíc rublů.

Vykazování příjmů v závislosti na daňovém systému

Pro určení, zda individuální podnikatel potřebuje zaplatit dodatečné procento pojistného, je důležité vědět, co je považováno za zisk. Při použití více daňových režimů se přijaté příjmy sčítají tak, aby platily dalších 1%. V závislosti na zvoleném daňovém systému pro podnikání je pojem ziskovosti interpretován odlišně:

  1. USN "Příjem". Pro výpočet jsou všechny příjmy získané během účetního období, včetně provozních výnosů, zdaněny ve výši 6%, jsou odečteny od OPS, CHI, sociálního pojištění, které se promítá do výkazu zisku a ztráty a ročního daňového přiznání.
  2. USN "Výnosy - náklady". Z tohoto rozdílu je zaplacena daň ve výši 15%, kterou lze snížit zahrnutím povinných plateb do sloupce „Náklady“. Při platbě 1% do fondu OPS se doporučuje vzít v úvahu stanovisko daňové služby zakotvené v dopise č. BS-4-11 / 4091 a převzít veškeré zisky pro výpočet bez odečtení výdajů podle zjednodušeného daňového systému „Příjmy“.
  3. UTII Pro výpočty se vypočítá potenciální zisk, vypočtený podle vzorce, který byl stanoven na úrovni legislativy (čl. 346 NK), ve skutečnosti však přijaté příjmy nezáleží.
  4. BASIC. Pokud podnikatel nepředložil prohlášení o přechodu na jiný typ a pracuje podle obecného daňového systému, zisky a náklady jsou zaúčtovány do knihy účtování o příjmech, nákladech a obchodních potřebách. Ona a dokumenty potvrzující tyto operace jsou povinné pro SP, pracující na ESS. Zisk je rozdíl mezi výnosy a náklady zaznamenanými v knize.
  5. PNS. Podle patentového systému zdanění je odhadovaný nebo obdržený zisk z prodeje produktu autora považován za příjem. Maximální doba, po kterou je patent povolen, je 1 rok.
  6. ESC. Ti, kdo pracují s Jednotným zemědělským daňovým zákoníkem, uvádějí pouze své osobní náklady v nákladech. Pojistné převody zaměstnanců mohou být zahrnuty pouze po jejich skutečném převodu za vykazované období.

Pojistné od zaměstnanců

Pro zaměstnance zaměstnané na základě pracovních nebo občanských smluv je podnikatel povinen přispívat do PFR, MHIF, FSS. Celková výše převodů činí 30% platu, z toho:

  • do fondu povinného důchodového pojištění - 22%;
  • pro povinné zdravotní pojištění - 5, 1%;
  • v případě dočasné invalidity a mateřství –2, 9% (pro cizince a osoby bez státní příslušnosti dočasně pobývající na území Ruské federace - 1, 8%);
  • Množství FSS pro nemoci z povolání a úrazů - 0, 2–8, 5%, v závislosti na kategorii nebezpečnosti dané činnosti.

Pokud zaměstnanec v průběhu roku dosáhne maximálního platu a ostatních peněžních odměn (marginální základ), jsou pro dávky jednotlivého podnikatele poskytnuty následující výhody:

  1. Snížení na 10% - na důchodové pojištění. Pokud byla dříve aplikována snížená sazba na IP (čl. 427 NK), po dosažení marginální báze jsou převody zrušeny.
  2. Ukončení příspěvků na MHIF.

Maximální výše základu pro časové rozlišení pojistného

Legislativa stanoví maximální velikost základny pro výpočet povinných plateb jednotlivých podnikatelů. V roce 2022-2023 byly stanoveny mezní limity:

  • 1021000 rublů - pro OPS;
  • 815 000 r. - v případech týkajících se pracovní neschopnosti a mateřství;
  • pro sociální pojištění pro protraumatismus - nebyl stanoven žádný limit.

Po dosažení horní hranice ročního příjmu zaměstnance se převody na povinné důchodové pojištění sníží na 10%. V případech, kdy byla uplatněna snížená sazba (pro kategorie podnikatelských činností uvedených v § 427 daňového řádu), pro ty, kteří překročili prahovou hodnotu, jsou platby do Fondu důchodového pojištění pro zaměstnance zcela zrušeny.

Podmínky placení povinných plateb

Aby se předešlo uložení sankcí pro jednotlivé podnikatele, je důležité převést částky fixních příspěvků včas. Načasování zavedení pro současné vykazované období v roce 2022-2023 se poněkud změnilo - například při placení 1% zisku nad 300 tisíc rublů. Úhrada pojistných odpočtů jak pro sebe, tak pro zaměstnance se provádí úměrně počtu odpracovaných měsíců v kalendářním roce.

Pro sebe pro jednotlivého podnikatele

Fixní platby do Penzijního fondu a Fondu zdravotního pojištění jednotlivého podnikatele jsou povinny zaplatit za sebe nejpozději do:

  • 31. prosince běžného roku - se ziskem nižším než 300 000 rublů;
  • 1. července roku následujícího po vykazovaném roce - s příjmy nad 30 000 s.

Pro zaměstnance

Při zaměstnávání zaměstnanců na základě pracovních nebo občanskoprávních smluv je podnikatel povinen za ně platit pojistné na PFR, MHIF, FSS:

  • měsíčně;
  • nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po vykazovaném měsíci.

Snížení daní pro jednotlivé podnikatele placením pojistného

Pro jednotlivé podnikatele existuje možnost snížit daňové zatížení v důsledku provedených pojistných plnění. Pravidelný výpis požadovaných plateb může PI snížit základ daně o jejich výši. To platí pro povinné částky a další 1%, protože to bylo nedávno vyrovnáno k pevné. Tento bonus je relevantní zejména pro jednotlivé podnikatele, kteří pracují ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“ nebo pro podnikatele, kteří používají jednorázovou daň z imputovaných příjmů.

O zjednodušeném platebním systému "Příjmy"

Doporučuje se provádět fixní platby čtvrtletně - současně se zálohami na zjednodušenou platbu ve výši 6%. Snížení daně zaplacené tímto široce používaným systémem podnikateli je možné:

  • 100% fixních srážek pro sebe - v nepřítomnosti najatých zaměstnanců;
  • 50% výše příspěvků placených zaměstnancům - s existencí státu.

Pro podnikatele na UTII

Je-li v případě UTII snížena daň, berou se v úvahu pouze peněžní toky potvrzené a ne naakumulované. Pro podnikatele pracující s imputovanými příjmy, jakož i pro zjednodušenou platbu lze „příjmy“ snížit o částku rovnající se:

  • 100% pojistného placeného za sebe - v nepřítomnosti najatých zaměstnanců;
  • pokud jsou k dispozici - 100% - pro sebe a 50% částky pojistného převedeného na fondy pro ně.

Při kombinaci zjednodušeného systému a patentu

Při používání evropské politiky sousedství nejsou tyto dávky poskytovány, nelze získat odpočet. Но применяя одновременно две системы налогообложения, возможно уменьшить размер уплачиваемого налога на сумму, равную внесенным за себя страховым взносам. Это право прописано в письме Министерства Финансов № 03-11-11/37164 от 10.09.2013 г. и ст. 346.53 НК РФ.

При совмещении УСН и ЕНВД

При использовании одновременно упрощенки и налога на вмененный доход учет по прибыли и расходам ведется по каждой системе отдельно. Индивидуальный предприниматель вправе исключить из суммы налогов, подлежащей выплате, весь размер внесенных за себя фиксированных взносов по УСН и половину заплаченных по ЕНВД – за работников, которые не задействованы в деятельности с применением упрощенной системы.

Учет обязательных платежей при УСН «Доходы минус расходы»

При данной системе налогообложения фиксированные сборы учитываются в графе расходов, поэтому логично, что в том числе за их счет будет уменьшаться общая сумма уплачиваемого в ИФНС налога. Двойственная ситуация возникает при уплате 1% от прибыли сверх 300 тыс. р. Руководствуясь Письмом Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4091 от 07.03.2017 г., при внесении указанного взноса на данной системе считается вся прибыль, без учета расходов, поэтому расчет рекомендуется производить, исходя из рекомендаций этой инстанции.

Особенности налогообложения при общей системе для ИП

В случае работы индивидуального предпринимателя по ОСНО фиксированные суммы на ОПС, ОМС, социальное страхование за себя и за сотрудников причисляются к расходам. Так как для налогообложения при данной системе в расчет берется реальная прибыль, а не весь доход, то, за счет документально подтвержденных перечислений, можно уменьшить налоговую ставку до 13%. Такие выводы сделали судебные инстанции в 2022-2023 г.

Отчетность ИП-работодателя по страховым платежам

Существует ситуация, при которой индивидуальный предприниматель освобождается от предоставления отчетности по обязательным страховым взносам. Такой вариант предусмотрен для ИП, не имеющего штата сотрудников. При наличии такового предприниматель обязан предоставлять отчеты, которые отражают сведения, касающиеся наемных работников, по следующим установленным формам:

  • С3В-М – в Пенсионный фонд до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • СЗВ-СТАЖ – ежегодно в ПФР до 1 марта либо следующего рабочего дня;
  • 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа в Фонд социального страхования;
  • РСВ – общий отчет по страховым взносам в ИФНС – ежеквартально;
  • 2-НДФЛ – ежегодно и 6-НДФЛ – ежеквартально в налоговую инспекцию.

Ответственность за неуплату

Бухгалтерская деятельность является важнейшей составляющей любого бизнеса, а уплата страховых взносов – ее неотъемлемая часть. За несвоевременное внесение, уклонение, предоставление ложных сведений законодательством (ст.119-122 НК) предусмотрено административное наказание:

  • нарушение сроков сдачи отчетности – от 5 до 30% от общей невыплаченной суммы, минимум – 1000 рублей;
  • неверно рассчитанный доход за отчетный период, как следствие, размер обязательных платежей – влечет взыскание с ИП 20% недоплаты, но не менее 40000;
  • Úmyslné vyhýbání se platbám - 40% splatné částky;
  • nepředložení nebo poskytnutí nepravdivých informací o osobě pojištěného - 500 rublů pro každého občana;
  • vyhýbání se placení ve velkých (více než 2, 7 milionu rublů) a zejména velké (přes 13, 5 milionu) částky - pokuta 100-500 tisíc rublů. buď se rovná mzdě odsouzeného po dobu 1–3 let, nápravné práce po dobu až 3 let nebo odnětí svobody po dobu 1–3 let (článek 198 trestního zákona).

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie:

Finance