V souladu s daňovým řádem Ruské federace by každý měl platit daně, včetně individuálních podnikatelů. Podle zákona jsou klasifikovány jako jednotlivci, takže platí stejný odpočet daně za stejné činy, jaké jsou. Kromě základního daňového systému si mohou jednotliví podnikatelé zvolit zjednodušené režimy, z nichž každý má své vlastní požadavky a podmínky.

Platí IP daň z nemovitosti

Daň z nemovitosti se vztahuje k místním daním, je vypočtena daňovou službou a je placena podle obdrženého dokladu do 1. prosince roku následujícího po vykazování. Individuální podnikatel je fyzická osoba, a proto se na něj vztahují ustanovení čl. 400 daňového zákoníku, pokud jde o výplatu srážky, pokud ve svém podnikání nepoužívá zvláštní daňové režimy.

Na hlavním daňovém systému

Daň z nemovitostí pro jednotlivé podnikatele podle základního daňového systému (DOS) vypočítává a kontroluje daňový inspektorát, který je stanoven na základě místních zákonů obcí a kapitoly 32 daňového řádu (daňového řádu) Ruské federace. Výpočet je následující:

  1. Inventární hodnota objektu je převzata například ze skladu z databáze ZISZ - technického inventáře.
  2. Použitá sazba se týkala budov tohoto typu.
  3. Použije se koeficient deflátoru stanovený na začátku každého roku a zohledňující změny spotřebitelských cen zboží a pracovních služeb Ruské federace za uplynulé období.
  4. Všechny hodnoty jsou vynásobeny: 450 000 * 0, 3% * 1, 481 = 1999 p.

Zde jsou uvedeny přibližné údaje pro ilustraci, podrobnější informace o sazbách, typu nemovitosti a koeficientu lze nalézt v příslušných dokumentech: Zákon č. 47 „O sazbách daně z nemovitostí na fyzickém. osoby “ze dne 10.23.2002 ed. ze dne 11/20/2013 a usnesení Ministerstva hospodářského rozvoje č. 579 "o stanovení koeficientů deflátoru pro rok 2022-2023".

Částka platby pro PI má následující funkce:

  • PI neposkytují zprávy ve formě prohlášení;
  • daňové příjmy jsou schvalovány inspektory pověřenými výkonnou složkou;
  • paušální platby do 1. prosince roku následujícího po zdaňovacím období;
  • když dluh vznikne, tj. předčasně vyplacená platba, daňový inspektorát uloží pokuty - sankce.

Oznámení o platbách jsou zasílána Federálním inspektorátem pro daňové služby na právní adresy společností 1 krát každý rok za poslední rok. Přenos dat, přijetí platby je proces, který má značnou dobu trvání, a proto může být zaslán později než fakturační období. Můžete si vytvořit vlastní platební dokumenty prostřednictvím webové stránky FTS, ve službě Pay Taxes (výběrem vhodného typu platby).

Na speciálních režimech

Od roku 2022-2023 Ch. 32, s nímž začaly fungovat změny v placení daní za období šetření. Na jeho základě byly odečteny srážky pro jednotlivce, které jsou na zvláštních daňových režimech, s přihlédnutím k některým rysům, mezi nimiž jsou rozlišovány následující:

  • Individuální podnikatel zjednodušil započítávání mezi daňovými poplatníky na majetek, který se řídí pravidly, která jsou uvedena v odstavci 1 čl. 1 písm. 378 daňového řádu Ruské federace;
  • To spec. režimy - USN (zjednodušený daňový systém), UTII (jednotná daň z imputovaných příjmů) - byl použit zvláštní postup, který stanoví regionální orgány, například vláda Moskvy nebo Petrohradu.
  • Při nabytí patentu a vykonávání činnosti na PSN (patentový systém) je dobrovolný odpočet. Pokud je patent kombinován s jiným systémem, pak se daň nabývá jako procento zisku, který byl získán různými typy činností.
  • Je-li vykonávána činnost, při které musí jednotlivý podnikatel zaplatit jednotnou zemědělskou daň (jednotná zemědělská daň), nebude na jeho majetek účtována žádná daň.

Pro tyto poplatníky je NRI (majetková daň) nahrazena jednorázovým odpočtem, který je placen podle daňového režimu. Je třeba poznamenat, že osvobození od placení se vztahuje pouze na budovy používané pro podnikatelské činnosti a nezahrnuté do regionálního seznamu objektů, které jsou zdaněny na katastrální hodnotě.

Předměty zdanění

Adresa IP nemovitosti se vztahuje na následující objekty :

  • bytový dům nebo prostory v něm (byt a podíl), včetně venkovského domu;
  • nedokončená stavba;
  • garáž nebo parkovací místo.

Existují výjimky - například společný majetek bytového domu, který nepatří k předmětům zdanění. U zvláštních režimů UTII, zjednodušeného daňového systému a PSN se daň z nemovitostí pro jednotlivé podnikatele vztahuje na následující objekty :

  • administrativní budovy a zařízení;
  • nebytové nemovitosti.

Podmínky daňové povinnosti

PI je povinna platit daňové odpočty za následujících podmínek:

  • Občan je vlastníkem nemovitosti. Při použití předmětu, který není majetkem, například pronajatý na základě smlouvy, se na něj nevztahuje daň z nemovitostí.
  • Nemovitost byla postavena na pozemku s určeným účelem a je využívána při komerční činnosti.
  • Bylo provedeno katastrální ocenění nemovitosti.

Pokud jedna z podmínek není splněna, povinnost k rozpočtu nevzniká a na podnikatele se nadále vztahuje osvobození od závazků. Pokud jde o další majetek společnosti IP, která používá USN a UTII, nadále neplatí daň. Je zde ještě jedna povinná podmínka: budovy musí být umístěny na území Ruské federace a nikoli v jiné zemi.

Osvobození od placení daně z nemovitostí

Daň z nemovitosti se nevztahuje na oba typy nemovitostí:

  • používané pro osobní účely;
  • pro obchodní účely.

Používá se pro osobní použití

Pro určité kategorie fyzických osob existují výjimky pro osvobození od daně z nemovitostí, která se používá pro osobní účely. Seznam typů a kategorií nemovitostí je uveden v čl. 1 písm. 407 daňového řádu Ruské federace. Tyto výhody platí pro podnikatele s majetkovými objekty. Určování nemovitostních objektů spadajících pod dávky jsou řešeny vládami subjektů federace. Výhody poskytuje hlavně:

  • zdravotnické a správní instituce;
  • výrobci a podobné předměty.

Používá se pro obchodní účely

Jednotliví podnikatelé mohou využívat zařízení využívaná v podnikatelské činnosti. K tomuto účelu musí písemně potvrdit skutečnost, že zamýšlené využití nemovitosti je zamýšleno. Prokázat svá práva pomocí standardního algoritmu krok za krokem:

  1. Žádost se předkládá daňovému inspektorátu, který je napsán ve volné formě, s přihlédnutím k doporučením uvedeným v dopise Federální daňové služby Ruska N-BS-4-11 / 19976 @ ze dne 16.11.2015.
  2. Připojeno k aplikačnímu balíčku papírů, který se skládá z následujících dokumentů:
    • kopie státního osvědčení. registrace s osvědčením o vlastnictví;
    • dopis z daně s informacemi o využití SP USNO (zjednodušený systém);
    • nájemní smlouva s přiloženým platebním dokladem;
    • papíry potvrzující obchodní korespondenci s protistranami, které obsahují odkazy na objekt jako kancelář, obchod, výrobní hala nebo dodací adresa.

Objekty uvedené v seznamu schváleném krajskými úřady a zveřejněné na jejich oficiálních internetových stránkách, jejichž náklady se počítají na základě katastrální hodnoty, jsou zdanitelné bez ohledu na režim. Například na území Moskvy byla pro zařazení objektů pro rok 2022-2023 zohledněna jedna z následujících podmínek:

Typ pokoje

Podmínka
  • nebytové budovy;
  • ubytování v nebytovém domě
  • plocha více než 1 000 m2;
  • o rozloze více než 3 000 m2
  • nebytové budovy;
  • ubytování v nebytovém domě

Poloha v blízkosti pěší zóny. Úplný seznam z nich lze nalézt studiem vyhlášky moskevské vlády č. 78-PP ze dne 16. března 2022-2023.

budovy

Umístění na pozemku s povoleným typem využití

Zdanění těchto druhů nemovitostí se zavádí za současného splnění následujících podmínek:

  1. Příslušnost k majetku organizace v rámci majetkových práv.
  2. Úvahy o předmětu na zůstatku dlouhodobého majetku "01" nebo ziskové investice "03", v souladu s pravidly boo. účetnictví.
  3. Zahrnutí majetku do seznamu objektů určených základem daně prostřednictvím katastrální hodnoty.

Zdanění IP ve zvláštních režimech

Platit v určitých situacích není nutné. Takže PI, které jsou na následujících speciálních režimech, jsou vyňaty z počtu:

  • zjednodušené (USN);
  • imputace (UTII);
  • patentového systému zdanění (PSN).

Zjednodušený systém (USN)

SP, na který se uplatňuje zjednodušený daňový systém, není zdaněn, pokud tento majetek používá ve zvláštním režimu, s výjimkou předmětů uvedených v odstavci 3 čl. 1 písm. 346.11 Daňový řád. Pokud jde o předměty, které jsou využívány pro osobní potřebu, podnikatel platí částku v závislosti na typu nemovitosti a v souladu s čl. 1 písm. 400 NK RF.

Nápis "USN"

Jednorázový příjem (UTII)

Daň z nemovitostních objektů používaných k imputaci, jednotliví podnikatelé neplatí, s výjimkou těch typů, které jsou uvedeny v odstavci 4 čl. 1 písm. 346.26 Daňový řád. V souladu s dopisy Ministerstva financí Ruska č. 03-11-05 / 5 ze dne 14. ledna 2008 č. 03-11-04 / 3/498 ze dne 17. prosince 2007 není nutné odpočet daně u nezdanitelných předmětů, bez ohledu na jejich rozlohu výpočtu jednoho odpočtu. Je-li majetek užíván k osobním účelům, obdrží podnikatel na základě odstavce 4 čl. 1 písm. 346, 26.

Když kombinujete UTII a DOS, pouze objekty používané v rámci zvláštního režimu, vyjma majetku uvedeného v sub. 2 s. 10 Čl. 346.43, odstavec 7 a sek. 2 s. 10 Čl. 378.2 daňového řádu Ruské federace. Pokud je tento daňový režim používán, nemusí jednotlivý podnikatel prokázat zamýšlené využití nemovitosti, protože tato skutečnost bude potvrzena při inspekci na místě prováděné inspektorem daně.

Systém patentového zdanění (PSN)

Při použití předmětů v rámci patentu není srážka povinna platit, s výjimkou případů uvedených v pododdílu. 2 s. 10 Čl. 346.43 Daňový řád. Pokud je nemovitost používána pro osobní účely, výhody jsou odstraněny a IP je přidělen status poplatníka. Potvrzení cílového použití se provádí analogicky s UTII, protože preferenční podmínky pro oba speciální režimy jsou identické.

Daň z nemovitostí na katastrální hodnotu

Individuální podnikatelé s následujícími typy budov, staveb a území jsou odkázáni na jednotlivé podnikatele s tímto daňovým systémem:

  • administrativní a obchodní centra (ADC) určená pro leasingové kanceláře;
  • nákupní centra a komplexy (nákupní centra a nákupní centra) sloužící k provozování stravovacích zařízení, obchodních pavilonů, obchodů se sklady;
  • nebytové prostory, ve kterých jsou poskytovány služby pro domácnost, například studia, prádelny, opravny strojů;
  • obytné budovy a prostory, které nesouvisejí s dlouhodobým majetkem;
  • připojená území k ADC a nákupnímu centru, které slouží k pořádání parkovacích míst.

S tímto systémem IE neposílají deklarace stejným způsobem jako DOS. Výpočet výše platby je následující:

  1. Katastrální hodnota objektu se provádí například v místnosti o velikosti 25 m2. metrů, se nachází na území skladového areálu (SC), který se odhaduje na 389, 634 milionů rublů a jeho rozloha - 5, 42 tisíc metrů čtverečních.
  2. Katastrální číslo pojišťovny je 77: 09: 0001015: 1064 (hodnota objektu je sledována).
  3. Uplatňuje se sazba použitelná na majetek tohoto typu - 2% na základě zákona moskevské vlády č. 51 ze dne 19. listopadu 2014.
  4. Velikost částky odpočtu (NNI) je určena vzorcem: NNI = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 s. Zohlednila skutečnost, že určitý občan pronajal prostor jako sklad pro majitele pojišťovny.
  5. Výpočet odpočtu na nemovitost, kterou majitel platí, je následující. SK se vypočítá podle vzorce: NNI = základ daně (NB) * Sazba daně (NN), kde NB je hodnota katastru nemovitostí a NN = 2%.

Krajská vláda má právo stanovit účetní období s výplatou záloh na určitý časový interval, například po dobu 9 měsíců. Zde se výpočet provádí na základě katastrální hodnoty: AP = základ daně × × sazba daně. Roční platba se rovná rozdílu mezi vypočtenou částkou za rok a částkou AP - záloha.

Sazba daně a platební podmínky

Na základě odstavce 1 čl. 1 písm. 380 zákona o daních Ruské federace NII sazeb, s přihlédnutím k katastrální hodnotě, jsou upraveny vládami subjektů Ruské federace na základě místních legislativních aktů. Podle odstavce 2 téhož článku daňového řádu však maximální sazba nesmí překročit 2%, a to ani při zohlednění regionálních zákonů. Datum splatnosti je stejné jako DOS - do 1. prosince roku následujícího po zdaňovacím období.

Video

Kategorie:

Finance