Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Při otevírání svého podnikání mnoho obchodníků nevenuje dostatečnou pozornost vedení účetnictví, daňových a personálních záznamů. Je třeba uvažovat o závažných důsledcích v případě nevhodného pracovního postupu v podniku. Fiskální orgány mohou účtovat vysoké pokuty, sankce za nedostatek požadovaných dokumentů a prohlášení. Aby se zabránilo takové situaci, musíte vědět, jak uspořádat účetní systém v závislosti na zvoleném daňovém systému, jaké dokumenty předat zaměstnancům Federální daňové služby (dále jen FTS).

Vedení účetnictví SP

Podle ustanovení spolkového zákona č. 402-FZ „O účetnictví“ ze dne 6. prosince 2011 je jednotlivým podnikatelům (dále jen „IP“) dovoleno, aby nepoužívali komplexní systém správy dokumentů a účetnictví s často nesrozumitelnými transakcemi a účtováním. Mnoho obchodníků mylně interpretuje toto usnesení jako povolení nezúčastnit se zcela účetnictví a omezuje se na pravidelné vyplňování účetní knihy příjmů a výdajů (dále jen „KUDIR“). Podnikatel musí mezitím podat daňové zprávy, což vyžaduje zachování primární dokumentace.

Účetní design IP, nuance a funkce kancelářské práce přímo souvisí s daňovým systémem zvoleným podnikatelem. Pokud si podnikatel zvolil jeden z preferenčních speciálních režimů, je snazší řídit tok dokumentů. Pokud je zvolen hlavní daňový systém (dále jen OSNO), nemůžete bez kvalifikovaných odborníků, kteří mohou vypočítat zaplacenou a odpočitatelnou daň z přidané hodnoty (dále jen DPH).

Chcete-li správně a správně vypočítat základ daně pro zaplacení poplatků státu, příspěvky do federálních fondů, je nutné neustále zvažovat primární dokumentaci. Pokud podnikatel najímá pracovníky, je účtování pro jednotlivé podnikatele komplikované, protože bude nutné účtovat zaměstnancům daně, platit je FTS a předkládat kontrolním orgánům včasná prohlášení a zprávy.

Funkce účetnictví

Je odpovědností každého podnikatele udržet KUDIR v papírové nebo elektronické podobě. Pokud podnikatel preferuje ručně vyplnit knihu, pak bude nutné číslovat všechny stránky, šít je, zapečetit. Dokument odráží informace o všech obchodních transakcích provedených společností - příjmy vynaložených peněžních a nepeněžních prostředků. KUDIR slouží jako objekt ověření daňové služby. Gramotnost a správnost účetnictví lze kontrolovat do tří let po oficiálním uzavření společnosti.

Z podnikání KUDIR jsou osvobozeni pouze podnikatelé, kteří uplatňují jednotnou daň z příjmů z imputovaných příjmů (dále jen UTII), všichni ostatní podnikatelé jsou povinni předložit tento doklad daňové službě. Pokud podnikatel „sedí“ na OSNO, budete muset vést záznamy o všech primárních dokladech, fakturách s DPH, provádět účetní zápisy související s časovým rozlišením a odečtením této daně. Základní systém zdanění stanoví výplatu daní ze zisku, majetku, který bude muset být vypočítán odděleně, určující základ pro výpočet poplatků.

Daňové účetnictví a výkaznictví

Vedení dokumentace potřebné pro výpočet a zaplacení nezbytných poplatků se nazývá daňové účetnictví. Podnikatelé často kombinují účetnictví a daňové účetnictví, neboť vedení interní práce přímo souvisí s časovým rozlišením a platbou příspěvků do rozpočtů všech úrovní. Abyste mohli vypočítat a zaplatit požadované poplatky, musíte důkladně prozkoumat, jaký druh vykazování je vyžadován v příslušném daňovém systému.

Pokud obchodník negramotně sestavuje oficiální dokumenty, úmyslně nebo neúmyslně zavádí FTS, poskytuje nesprávné zprávy, podceňuje základ pro výpočet daní, pak budete muset nést odpovědnost. Právní předpisy stanoví přísné tresty pro podniky, které nesprávně organizují účetnictví v organizaci, až po trestní stíhání, včetně důkazů o existenci nedoplatků na zaplacení daní přesahujících 600 tr. Soudní vykonavatelé mohou zabavit nejen majetek společnosti, ale také osobní majetek vlastníka.

Organizace účetnictví PI

Vzhledem k tomu, že odborně organizované účetnictví má pro podnikatele velký význam, bezprostředně po registračním řízení a výběru daňového systému (dále jen CH) by se obchodník měl rozhodnout, jak bude postupovat s pracovním tokem, sledovat správnost daní a poplatků. Existují tři možnosti vedení účetnictví obchodníkem:

  • Nezávislý. Je-li zvolen jeden z preferenčních speciálních režimů, může podnik osobně organizovat tok dokumentů.
  • Se zapojením zaměstnance. Tato možnost je vybrána, pokud pociťujete nedostatek kompetencí ve věcech účetnictví.
  • Smlouva s outsourcingovou firmou zabývající se poradenstvím, poskytováním účetních a daňových účetních služeb. Taková organizace správy dokumentů v podniku je nejjednodušší, ale liší se ve vysokých nákladech.

Nezávislé účetnictví ve speciálních režimech

Preferenční CH poskytuje snadnou dokumentaci. Chcete-li snížit náklady, můžete nezávisle provádět kancelářské práce. Vedení účtování OZ ve zjednodušeném daňovém systému zajišťuje konzistentní a systematické vyplňování CRMS, a to stanovením primárního výkaznictví. Pokud podnikatel používá UTII, zjednoduší se účetnictví. Není nutné udržovat QALID, může být omezen pouze na stanovení dokumentace, která slouží jako základ pro výpočet hlavní daně.

Nezávislé vedení oficiálních dokumentů je finančně přínosné - podnikatel nevynakládá peníze na najímání zaměstnanců, kterým může být takový úkol svěřen. Přechod k online účetním službám značně zjednodušuje účetnictví společnosti. Vybraný systém je levnější než služby přicházejícího nebo stálého zaměstnance organizace, ale měli byste být střízliví, pokud jde o vaši schopnost zvládnout obchodní činnost společnosti. Nezávislé vedení účetnictví pro jednotlivé podnikatele je pracné, plné chyb ve výpočtu daní.

S pomocí najatého účetního

Pokud vlastník společnosti nechce nebo nemá čas na ladění účetnictví společnosti, pak by měl být kvalifikovaný odborník najat, aby pochopil všechny nuance a obtíže podnikatele zvoleného SN, který je seznámen s nejnovějšími změnami v legislativě a zná načasování plateb za daně a poplatky. Zapojení zkušeného účetního do práce pomůže zaměstnavateli ušetřit peníze, protože náklady na práci s jednou osobou jsou mnohem nižší než náklady na outsourcing kancelářské práce.

K volbě zaměstnance odpovědného za účetnictví by se mělo přistupovat odpovědně, s přihlédnutím ke všem důsledkům špatné a negramotné práce. Náklady na služby pronajaté účetní v Rusku se pohybuje od 40-60 tisíc rublů. Můžete se dohodnout na úkolech, například na podávání zpráv včas a v pravidelných časech vést vlastní záznamy.

Smlouva s outsourcingovou společností

Nejjednodušším způsobem, jak udržet účetnictví pro jednotlivého podnikatele, je úplný převod vedení záznamů „na milost“ společnosti, která se cíleně zabývá udržováním daňových a účetních záznamů. Takový způsob je přijatelný, pokud majitel nemá čas se zabývat tokem dokumentů, chce se věnovat řešení důležitějších ekonomických či finančních otázek. Specializované firmy budou vést záznamy „od nuly“ a předkládat zprávy daňovému inspektorátu v souladu se stanovenými lhůtami.

Výhodou práce s outsourcingovou společností je, že se podnikatel nemusí obávat, jak vyplnit daňové přiznání a převést platby do rozpočtů všech úrovní. Odpovědnost za účetnictví za IP má specializovaná organizace. Nevýhodou této formy účetnictví je, že vedoucí společnosti je zcela „vypnut“ z procesu formování oficiálních dokumentů. Navíc náklady na outsourcing jsou mnohem dražší než pronájem účetního. Pro plnou údržbu účetnictví bude muset zaplatit v Moskvě asi 100 TR

Jak si udržet účetnictví krok za krokem

Řádně organizovaná společnost pro správu dokumentů - klíč k úspěšným obchodním a finančním aktivitám, proto byste měli pečlivě zvážit účetnictví PI. Po registraci je podnikateli dán měsíc na výběr CH, jinak FTS automaticky převede podnikatele na ESS. Je třeba předem přemýšlet o všech nuancích a podrobnostech účetnictví, studovat zásady odpočtu daní a příspěvků. Musíte jednat v následujícím pořadí:

  1. Odhad velikosti nadcházejících příjmů a výdajů společnosti s cílem posoudit možnost výběru daňového systému.
  2. Zvolte speciální režim CH, pokud existuje taková příležitost. Jsou to pouze 4 z nich: UTII, zjednodušený daňový systém (dále jen zjednodušený daňový systém) nebo „zjednodušený platební systém“, Jednotná zemědělská daň (UAT), patentový systém zdanění (dále jen „PSN“). Je nutné zvolit speciální režim v závislosti na typu práce nebo služeb, do kterých se PI zapojí. Hodnota následných daňových odpočtů přímo závisí na výběru HF. Pokud SP nemůže nezávisle vybrat speciální režim, můžete se poradit s odborníky.
  3. Zjistěte, co je potřeba k předkládání zpráv FTS s vybraným SN, jak organizovat vedení účetnictví pro jednotlivé podnikatele, opravit primární dokumentaci.
  4. Určete množství práce, kterou bude vykonávat budoucí firma, abyste pochopili, zda potřebujete použít najatou práci. Z toho záleží na vedení personálních záznamů, mzdových pracovníků s placením příspěvků do fondů, dávek, dalších bodů souvisejících s pracovním tokem.
  5. Zjistěte si podmínky stanovené Federální daňovou službou pro daně a příspěvky.
  6. Určete, kdo bude vést účetnictví pro PI - zaměstnance, outsourcingovou společnost nebo obchodníka. Prozkoumat možnost využití online účetnictví.
  7. Uložte všechny primární dokumenty a roztřiďte je. Vezměte v úvahu smlouvy s dodavateli, zákazníky, dodavateli, dodržujte přísné formuláře pro podávání zpráv (BSO), odhady, potvrzující vybraný typ činnosti, vzniklé náklady a přijaté výnosy.

Volba zdanění a výpočet daňového zatížení

Aby bylo možné správně vybrat vhodné SN, musí poplatník určit své hlavní prvky. Podle právních předpisů jsou zohledněny následující faktory:

  • Předmětem zdanění jsou příjmy, zisky, odlišný výsledek z činnosti organizace, v případě které musíte provést platby do rozpočtu.
  • Základem pro výpočet daní je vyjádření předmětu zdanění v peněžních jednotkách.
  • Vypočítává se doba pro placení daní - doba, po kterou je základ stanoven, výše poplatku.
  • Postup pro výpočet a podmínky platby daně.

Chcete-li zvolit CH, musíte se zaměřit na následující kritéria:

  • řízení podniku;
  • průměrný počet zaměstnaných zaměstnanců;
  • odhadovaný zisk;
  • cena dlouhodobého majetku, vybavení společnosti;
  • průměrný měsíční obrat společnosti, pravidelnost přijímání peněz od protistran, kupujících;
  • regionálních charakteristik s přihlédnutím k činnostem pro zvláštní režimy UTII nebo PSN.

Účtování běžných obchodních transakcí v KUDIR

Nařízení vlády stanoví vedení CRMS v papírové nebo elektronické podobě. Podnikatel na jakémkoli HV je povinen vést dokumentaci, stanovení příjmů a výdajů, poznámky o primárních účtech a výdajových příkazech, fakturách, fakturách, dokladech o nákupu, peněžních tocích na běžném účtu. Kromě toho jsou povinnosti obchodníka přičítány analytickému účtování zisků a ztrát nezbytných pro správný výpočet daňových odvodů.

Pokud PI udržuje účetnictví při aplikaci OSNO, je nutné kromě KUDIR zohlednit veškerou primární dokumentaci o dani z přidané hodnoty, analyzovat došlé a odeslané faktury, kde je DPH uložena, s registrací v příslušném deníku. Zajištění správného chování CRRD je velmi důležité - na základě informací v knize obchodník předloží na konci sledovaného období daňové přiznání 3-NDFL. Pokud PI pracuje s hotovostí, musíte mít k dispozici pokladní knížku s ohledem na všechny příchozí a odchozí objednávky.

Záznamy zaměstnanců

Pokud si podnikatel najme pracovníky, pak je nutné správně vypočítat příspěvky do fondů a platit daně, aby bylo možné správně vypočítat příspěvky do fondů. Pracovní právo stanoví odpovědnost za individuální podnikatele, kteří zanedbávají vedení nezbytné dokumentace. Při najímání občana do práce je podnikatel povinen provádět následující úkony:

  • uzavřít pracovní smlouvu nebo dohodu s jednotlivcem;
  • vydá příkaz k najímání občana s uvedením data zahájení práce a pozice;
  • vydávat osobní kartu nebo případ přijímanému zaměstnanci, uvádět osobní údaje, informace o vzdělání, kvalifikaci, pracovní praxi, přítomnost manžela (manžela), dětí, vojenských průkazů totožnosti (pro muže);
  • Pokud jsou k dispozici, vytvořte záznamy do pracovní knihy nebo vytvořte nové.

Při najímání občana do práce je individuální podnikatel povinen mu vyplácet mzdu s příjmem daně z příjmů fyzických osob, příspěvků do Penzijního fondu Ruské federace (dále jen „penzijní fond RF“), Fondu sociálního zabezpečení (dále jen „FSS“), Fondu povinného zdravotního pojištění (MHIF). Veškeré platby za časově rozlišené poplatky se provádějí měsíčně, do 15. dne následujícího účetního období.

Informace o zaměstnancích, s přihlédnutím k pracovním smlouvám, osobním průkazům, objednávkám, převodu, propuštění, trestům, musí být uchovávány po dobu nejméně 75 let. Kopie a originály pracovních knih, které nebyly pro pracovníky užitečné, byly hlídány již 50 let. Po likvidaci společnosti je zaměstnavatel povinen předložit veškeré informace o občanech najatých do archivu. Údaje o trvanlivosti zaměstnavatele nejsou omezeny.

Účetnictví a daňové výkaznictví

Obchodník bude muset vést účetnictví a podat několik forem podávání zpráv Federální daňové službě najednou, aniž by zapomněl vydat prohlášení ve lhůtách stanovených zákonem. Pokud mají podnikatelé pracovníky, musí být předány následující úřední dokumenty:

  • v Penzijním fondu Ruské federace, formou SZVM, o pracujících občanech, kteří jsou příjemci státních dávek, každé 3 dny do 15. dne následujícího měsíce;
  • čtvrtletní zprávy pro potvrzení příspěvků zaplacených a zaplacených do Penzijního fondu Ruské federace a povinného zdravotního pojištění poskytnutého daňovým inspektorátem v místě registrace podnikatele nejpozději do 30. dne následujícího měsíce za sledované období;
  • ve formuláři FSS 4-FSS na vyměřené a zaplacené pojistné za předchozí čtvrtletí, nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném období;
  • Nápověda 2-NDFL, 6-NDFL o výši daně zaplacené zaměstnancům za uplynulý rok, nejpozději do 20. dubna;
  • Přiznání k DPH čtvrtletně, do 25. dne následujícího měsíce;
  • informace o zaplacení hlavní daně PI, dle přijatého CH a účetnictví.

Online účetnictví a specializovaný software pro jednotlivé podnikatele

Pokud nechcete utrácet peníze za pronájem pracovníka úřadu nebo převést dokumenty do outsourcingové společnosti, můžete svěřit účetnictví a správu IP na elektronické programy související s automatizací účetnictví. Můžete použít on-line služby 1C: Podnikání online nebo systém My Business. Elektronické technologie nabízejí pro účetnictví následující nástroje:

  • rychlý výpočet výše všech daní, poplatků, státních poplatků v závislosti na vybraném CH;
  • automatické vyplňování, příprava daňových přiznání, výkazů, jiných typů výpisů;
  • upevnění primární dokumentace;
  • provádění a zasílání platebních příkazů bankovním organizacím;
  • blokování v případě neoprávněného přístupu;
  • kontrola plateb zaměstnancům;
  • analytické účtování nákladů, výnosů, ziskovosti, ztrát.

Se všemi výhodami elektronických služeb pro účetnictví, obchodník bude muset vynaložit náklady - koupit program, zaplatit za jeho instalaci, neustále platit předplatné, aktualizace nákupu. Pokud byl vybrán patent nebo ENVD, můžete spravovat dokumenty nezávisle, bez použití automatických služeb. Účtování OSNO je obtížné, časově náročné, takže by bylo praktičtější spíše využít práci zaměstnanců nebo firem, které se zabývají správou, než získávat speciální programy.

IP účetnictví ve zjednodušeném daňovém systému

Asi 70% ruských podnikatelů dává přednost vedení účtů pomocí STS. Toto schéma odvodu poplatků se liší v jednoduchosti - od podnikatele je požadováno, aby vydával CUDIR, příslušnou fixaci primární dokumentace, mzdy zaměstnancům s včasným placením daně. Platba jednorázového poplatku za USN nahrazuje DPH, daně ze zisku a majetku.

Existují dvě možnosti pro systém - "Příjmy" a "Příjmy minus výdaje." Pokud si PI zvolí první schéma, pak se v CUD & R vezme v úvahu pouze příchozí příjem, z něhož musí stát zaplatit 6%. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Вариант схемы обложения налогами

Декларация по основному сбору

DPH

NDFL

USN

tam je

-

-

ОСНО

-

tam je

tam je

ПСН

-

-

-

ЕНВД

tam je

-

-

ЕСХН

tam je

-

-

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2022-2023 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

  • отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
  • выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Název organizace

Название отчетности

ФНС

КНД 1110018 (отчет о списочном количестве работников)

2-НДФЛ

6-NDFL

Расчет по взносам ПФ РФ и ОМС

ПФ РФ

СЗВМ

СЗВ-стаж

ФСС

4-ФСС (по учету несчастных случаев, травматизму на производстве, возмещении затрат, связанных с профессиональными заболеваниями)

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Название СН

3 měsíce

6 měsíců

9 месяцев

12 měsíců

USN

аванс (до 25 апреля)

аванс (до 25 июля)

аванс (до 25 октября)

итоговый платеж (до 30 апреля)

ОСНО

сдача отчета по НДС (до 25 апреля);

уплата НДС до 25 июня)

сдача декларации НДС (до 25 июля);

выплата НДС (до 25 сентября);

аванс по НДФЛ (до 15 июля)

сдача декларации НДС (до 25 октября);

оплата НДС (до 25 декабря);

аванс по НДФЛ (до 15 октября)

сдача отчета НДС (до 25 января);

платеж НДС (до 25 марта);

предоставление декларации по НДФЛ (до 30 апреля);

итоговые выплаты НДФЛ (до 15 июля)

ЕСХН

-

аванс за полугодие (до 25 июля)

-

сдача итогового отчета и выплата сбора (до 30 марта)

ЕНВД

предоставление отчета (до 20 апреля);

уплата сбора (до 25 апреля)

предоставление декларации (до 20 июля);

выплата сбора (до 25 июля)

сдача отчета (до 20 октября);

перечисление сбора (до 25 октября)

предоставление отчета (до 20 января);

выплата сбора (до 25 января)

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie:

Jiné