Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Činnost podnikatele je těžké si představit bez usilovného účetnictví a podávání zpráv. Každý podnikatel, který se osobně potýká s přípravou deklarace a předloží ji daňovému inspektorátu, se s radostí vzdá této zátěže. Zvláštní daňový systém osloví mnoho podnikatelů, protože daně v případě patentu na IP jsou placeny ve zkrácené formě a účetnictví je zjednodušeno na minimum.

Co je patentový systém zdanění SP

Od počátku roku 2013 jsou v naší zemi zavedeny preferenční podmínky pro podnikatele. Patentový systém zdanění (PSN) je výhodný, protože podnikatel může dělat bez prohlášení a vedení účetnictví, které je omezeno pouze účetní knihou příjmů. Další výhodou PSN je možnost odmítnutí registračních pokladen při výpočtu hotovosti. To vše je možné, protože výše fiskálních plateb je zpočátku započítávána do hodnoty patentu, který podnikatel nabývá, po dobrovolném rozhodnutí přejít na PSN.

Nepochybnou výhodou pro jednotlivé podnikatele je možnost kombinovat patentový systém s dalšími formami placení daní, například obecným daňovým systémem (CES). To je optimální s velkým počtem různých aktivit pro jednoho podnikatele. Nejprve jsou do systému patentové daně převedeny pouze určité druhy, aby zjistily, jak ziskové je toto rozhodnutí na konci kalendářního roku.

Nová forma zdanění je regulována subjekty federace a v závislosti na regionu se liší v počtu směrů. Situaci v konkrétní republice nebo regionu lze studovat pomocí klasifikátoru typů podnikatelské činnosti (CFOC), kde jsou informace prezentovány systematicky. Další důležitou poznámkou jsou regionální rozdíly v hodnotě samotných patentů. Jednorázový přechod na PSN ve směru „Opravy, čištění, lakování a krejčovství“ bude stát například:

  • pro Moskvu - 39 600 rublů;
  • pro Tver - 23 992 rublů;
  • pro Saratov - 4 800 rublů.

Jaké daně nahrazují

Pracovní IP na patentu je velmi pohodlné, protože podnikatel bude mít méně fiskálních plateb. Podle článku 346 daňového zákoníku Ruské federace je vlastník patentového certifikátu osvobozen od povinnosti platit řadu plateb. Tyto výhody se vztahují pouze na činnosti v oblastech využití PSN (např. Patent na kadeřnické služby, podnikatel nedostává žádnou úlevu při opravách obuvi). Výjimky z následujících daní jsou povoleny zákonem:

  • O osobních příjmech (PIT).
  • O majetku jednotlivců (NIFL).
  • Přidaná hodnota (DPH).

Jak dlouho je patent vydáván?

Podnikatel má možnost přecházet na patentový systém z jakéhokoli data, a to na období od 1 do 12 měsíců, ale pouze v mezích kalendářního roku. To znamená, že roční patent na IP je možný pouze od začátku ledna. Termín, pro který je tento dokument vydán, se považuje za zdaňovací období (NP). Pokud podnikatel přestane fungovat dříve, pak se NP rovná intervalu od začátku přechodu na SPE až do okamžiku, kdy se zastaví.

Podmínky přijetí

Daňový kód poskytuje zvláštní požadavky pro ty, kteří chtějí přejít na PSN. Získat patentový certifikát mohou podnikatelé, kteří splňují následující podmínky:

  • Přítomnost statusu IP. Pro LLC není patentový systém k dispozici, alternativou pro ně bude Jednotná daň z imputovaných příjmů (UTII).
  • Celkový příjem podnikatele za rok ve všech oblastech činnosti by neměl překročit 60 milionů rublů.
  • Počet zaměstnanců by neměl být více než 15 osob, přičemž by měl brát v úvahu celý personál této IP. Například v podniku, který vede podnikatel podle zjednodušeného daňového systému (USN), zaměstnává 8 pracovníků. Získání patentu na nový směr tak může přilákat ne více než 7 lidí.

Patentové činnosti pro SP

Pracovní oblasti, pro které jsou patenty udělovány, se liší podle regionu. Klasifikátor typů obchodních aktivit shrnuje tyto informace a nabízí je ve snadno použitelné kódované formě. Jedna z položek má například označení 55.13.01, což znamená:

  • 11 - kód směru. Pro tento případ - "Poskytování služeb silniční dopravy pro přepravu cestujících po silnici".
  • 33 - kód pro předmět Ruské federace. Pro tuto situaci - v regionu Vladimir.
  • 01 - kód pro konkrétní činnost. Pro aktuální příklad - „Služby silniční osobní dopravy“. Pokud je v tomto místě kód 02, bude to „Přeprava cestujících osobními taxíky“ atd.

KVPDP systematizuje 63 typů podnikatelských činností, u nichž je možné uplatnit systém patentového zdanění. Zde jsou některé z činností uvedených v tomto seznamu:

  • Kadeřnické a kosmetické služby.
  • Takže klíče, SPZ, ulice.
  • Provádíme opravy bytů a jiných nemovitostí.
  • Pronájem bytových a nebytových prostor.
  • Veterinární služby.
  • Výroba sadby. Pěstování sazenic.
  • Krycí kůže.
  • Přeprava cestujících a zboží vodní dopravou.
  • Zasklení balkonů a lodžií. Řezání a umělecké zpracování skla.
  • Sběr a sběr hub, bobulí a léčivých rostlin.
  • Výroba výrobků národních uměleckých řemesel.
  • Služby pouličních hlídek, stráží, strážců a strážců.
  • Sušení, zpracování a konzervování ovoce a zeleniny.
  • Dělat plstěné boty.
  • Překladatelské a tlumočnické činnosti.

Postup pro přechod na PSN

Pokud podnikatel splní všechny požadavky, může získat patent na služby pro jednotlivé podnikatele kontaktováním daňového úřadu. Je možné, že podnikatel plánuje otevřít podnik na území jiné obce, městské části nebo subjektu federace. V tomto případě je žádost podána na místě poskytování služeb - daňovému inspektorátu příslušného regionu.

Získání patentu na IP

Přechod na patentový systém zdanění není obtížný (pokud občan stále registruje IP, pak lze patent získat paralelně). K tomu potřebujete:

  1. Vydání patentové přihlášky pro IP na formuláři 26.5-1. Je třeba mít na paměti, že provedení tohoto dokumentu vyžaduje znalost specializovaných informací (např. Kód vašeho daňového úřadu), takže je lepší si tento formulář stáhnout předem prostřednictvím internetu a objasnit potřebná data prostřednictvím daňového inspektorátu. Pro ty, kteří nejsou přesvědčeni o svých schopnostech, jsou placené online služby, které připraví prohlášení.
  2. Kontaktovat tento dokument s Federálním inspektorátem daňových služeb nejpozději 10 dnů před přechodem na PSN. Chcete-li se s vámi ověřit, musíte si vzít pas. Případně lze žádost zaslat doporučenou poštou se seznamem příloh.
  3. Přijďte na místo aplikace po pěti pracovních dnech a získejte připravený patentový certifikát. Spolu s ním budou žadateli poskytnuty náležitosti k úhradě.
  4. Platit za přechod do patentového systému zdanění ve lhůtách stanovených zákonem.

Datum vydání daňovým úřadem

5 dnů po podání žádosti může podnikatel obdržet patent na PI. Tento doklad vydává daňový inspektorát po dobu 1 až 12 měsíců, avšak pouze v kalendářním roce. Jinými slovy, v měsíci červenci má podnikatel možnost přejít na systém zdanění patentů až do 31. prosince a pak musí PSN rozšířit. Vzhledem k tomu, že žádost musí být podána daňovému inspektorátu 10 dnů před začátkem platnosti patentového certifikátu, je nutné kontaktovat daňový inspektorát nejpozději do 20. prosince.

Důvody pro odmítnutí poskytnutí dokumentu

V některých situacích může daňový úřad odmítnout podnikatele v přechodu na PSN. Mezi důvody patří:

  • Činnost podnikatele není uvedena v seznamu oblastí, ve kterých je v regionu vydáván patentový certifikát.
  • Přítomnost nedoplatků v platbách do rozpočtu na předchozí patenty.
  • Porušení podmínek pro opětovný přechod fiskálních plateb do patentového systému v souvislosti se ztrátou práva na SPE nebo ukončení podnikatelské činnosti. V souladu se zákonem lze patent v těchto případech získat pouze v následujícím kalendářním roce.
  • Nesprávné označení termínu PSP (období by nemělo překročit kalendářní rok).

Jak vypočítat náklady na patent pro PI

Aby bylo možné učinit rozhodnutí o přechodu na PSN, musí podnikatel provést výpočty, které ukazují výhodu tohoto systému oproti USN a UTII. Hlavním rozdílem mezi patentem a jinými způsoby zdanění je, že daňové platby jsou vypočítávány na základě potenciálu a nikoli skutečného příjmu. Dalším rozdílem je metoda zálohové platby - podnikatel převádí požadovanou částku po dobu platnosti patentového certifikátu, a nikoliv po skutečnosti, jak tomu je u jiných daní.

Základ daně

Metoda zálohových plateb PSN znamená, že potenciální přípustný příjem již byl vypočítán pro konkrétní činnost v konkrétním regionu Ruské federace. Velikost tohoto možného zisku je základem daně. V souladu s jeho hodnotou se počítají náklady na přechod na PNS. Daňový základ (a v konečném důsledku hodnota patentu) se bude v různých regionech lišit. Například ve směru činnosti „Služby fotoateliéru, foto a filmových laboratoří“ to bude:

  • pro Moskvu - 990 000 rublů;
  • pro Petrohrad - 700 000 rublů;
  • pro Voroněž - 180 000 rublů.

Sazba daně

Způsob placení daní v přítomnosti patentu zahrnuje předběžné přijetí daňových odpočtů z potenciálních příjmů. Výpočty využívají 6% úrokovou sazbu (stejně jako zjednodušený systém daňových plateb). Konečné výpočty se provádějí podle vzorce PH / SP = NB / 12 x KM x 6%, kde:

  • RN / SP - částka daně (náklady na patentový certifikát);
  • NB - základ daně;
  • KM - počet měsíců, během kterých bude uplatňován patentový systém zdanění.

Výsledkem je použití tohoto vzorce na indikátory z předchozí části. Náklady na každoroční patent ve smyslu služby „Foto studio, foto a filmové laboratoře“ budou:

  • Pro Moskvu: RN / SP = 990 000 s. / 12 x 12 měsíců x 6% = 59 400 rublů.
  • Pro Petrohrad: RN / SP = 700 000 rublů / 12 x 12 měsíců x 6% = 42 000 rublů.
  • Pro Voroněž: PH / SP = 180 000 s. / 12 x 12 měsíců x 6% = 180 000 rublů.

Tyto výpočty pomáhají pochopit, zda bude pro podnikatele výhodné získat patentové povolení, nebo je pro něj lepší zůstat v předchozích systémech daňových plateb (CSTD, USN a END). Na internetu existují speciální kalkulačky, které automatizují proces počítání. Pro dosažení výsledku bude podnikatel muset vyplnit následující pole ve formuláři:

  • Období Označuje rok, pro který je vyžadován patentový certifikát.
  • Doba užívání patentu. Zadává se počet měsíců.
  • UFNS. Píše region, ve kterém bude IP provádět aktivity.
  • Obec. Uvádí se konkrétní místo služby.
  • Typ činnosti. Ze seznamu je vybrán jeden z navržených směrů.

Daňové prázdniny pro jednotlivé podnikatele na PSN

Jednou z forem podpory malého podnikání ze strany státu je v nejpříznivějších podmínkách fiskálních plateb, kdy úleva dosahuje nulové sazby. Tento program je řízen krajskými úřady a získal slávu pod názvem daňové prázdniny. Existuje několik podmínek, které musí být splněny, aby mohly být tyto dávky získány a neplatily za získání patentu:

  • Aktuální registrace by měla být první pro PI. Ti, kteří prošli re-registrací, si tuto formu relaxace nemohou dovolávat.
  • Registrace IP by měla být po vstupu v platnost regionálního regulačního aktu, který tuto výhodu schválí. V Moskvě byl příslušný zákon přijat dne 18. března 2022-2023 a v Petrohradu dne 10. června 2022-2023, takže pokud by Moskva a Petrohrad podnikatelé poprvé zaregistrovali jednotlivého podnikatele 5. května 2022-2023, bývalí podnikatelé tvrdí, že obdrželi fiskální svátek, a druhý ne.
  • Zjednodušení ve formě 0% sazby se poskytuje pouze pro 2 zdaňovací období (tj. 2 plné nebo neúplné kalendářní roky).
  • Záleží také na oblasti činnosti, ve které PI působí. Dovolená může dostat podnikatele zabývající se výrobou, sociální služby nebo služby pro obyvatelstvo, a pro ty, kteří se zabývají obchodem, reliéf není počítán.
  • Má-li podnikatel několik oblastí činnosti, měly by „preferenční“ kategorie poskytnout alespoň 70% celkových příjmů.
  • Regionální legislativa může stanovit další omezení.
  • Daňové prázdniny se na pojistné na sociální pojištění nevztahují - podnikatel je musí zaplatit v plné výši.

Seznam preferenčních oblastí pro každý předmět federace určuje krajský úřad. Například v Moskvě mohou podnikatelé získat dovolenou v následujících oblastech:

  • Opravy a šití textilií z galanterie, pletacích úpletů.
  • Vedení školení a doučování.
  • Opravy a údržba domácích rádiových zařízení.
  • Organizace exkurzí.
  • Výroba mědi a keramiky.
  • Gravírování na různých površích.
  • Kopírovací a vázací práce.
  • Hlídání a nemoc.
  • Výroba a restaurování koberců.
  • Lékařské a farmaceutické činnosti (jsou-li licencovány).

Postup při placení daně

Při získávání patentu pro podnikatele musí obchodník vědět, že jeho hodnota je daňovou platbou za dobu platnosti. Pro PSN je zdaňovací období omezeno na kalendářní rok, takže nebude delší než 12 měsíců. Doba platnosti patentového oprávnění končí:

  • 31. prosince - je-li termín určen před koncem roku;
  • k určitému datu - při nákupu za určitý počet měsíců;
  • v den ukončení činnosti - v případě likvidace OP

Pro přechod na PSN musí být zaplaceno. Interval, během kterého musíte zaplatit peníze, se liší v závislosti na termínu patentu. Možné jsou dvě situace:

  • Dokument byl vydán na dobu až 6 měsíců. Platba je provedena plátcem v plné výši před uplynutím doby platnosti PSN.
  • Dokument byl vydán na dobu 6 měsíců až jednoho roku. Je nutné uhradit 1/3 částky do 90 kalendářních dnů od počátku platnosti patentového systému daňových plateb. Zůstatek částky se platí až do zániku PSN.

V jakých případech je patentový systém pro PI zrušen

Zákon stanoví případy, kdy podnikatel ztrácí právo na PSN. To zahrnuje následující situace:

  • Opožděná platba (týká se patentových certifikátů přijatých na dobu delší než 6 měsíců).
  • Přebytek personálu. Maximální povolený počet zaměstnanců ve všech činnostech je 15 osob.
  • Přebytek přípustných příjmů. Celkový roční zisk podnikatele ve všech daňových režimech by neměl překročit 60 milionů rublů.

Výhody a nevýhody práce IP na patentu

Když se podíváte na celek, pak bude pro většinu podnikatelů přechod na PSN mít pozitivní výsledek. Mezi výhody této metody zdanění patří:

  • Pohodlný systém fiskálních plateb, které jsou zahrnuty v ceně patentového certifikátu. Placená cena je zároveň pevná a nezávisí na skutečném příjmu podnikatele.
  • Dobrovolný přechod na patentový systém a návrat k předchozím daňovým podmínkám.
  • Výjimka z vypracování prohlášení (pro porovnání je tento dokument předkládán čtvrtletně s návrhem faktury).
  • Snadnost účetnictví. Podnikatel musí pouze vést knihu o účtování příjmů, kde se zaznamenávají veškeré výnosy. Tato dokumentace je sestavena na papíře nebo jako počítačový soubor a bude vyžadována pro daňovou kontrolu.
  • Možnost odmítnutí hotovosti při platbě v hotovosti nebo platební kartou. V tomto případě slouží forma vyrovnání s řadou a číslem jako doklad o vypořádání.

Patent na IP má také minusy, ale ve srovnání s výhodami nejsou tak významné. Mezi nevýhody patří:

  • Advance (pokročilý) způsob platby, kdy jsou peníze uloženy před uplynutím termínu PSN, bez ohledu na dosažený zisk.
  • Distribuce patentového systému zdanění není pro všechny činnosti OP a regionální rozdíly v povolených typech povolání.
  • Neschopnost zvolit jiný fiskální režim před zánikem patentu.
  • Přítomnost limitů počtu zaměstnanců a celkových příjmů, čímž PSN není k dispozici všem podnikatelům.
  • Neschopnost odečíst z ceny patentu výši pojistného plnění pro jednotlivé podnikatele a zaměstnance.

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie:

Finance