Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Legislativa Ruské federace podrobně popisuje, jak jsou důchodci osvobozeni od daní, a jaké preference jsou pro tuto kategorii občanů poskytovány. Právo žádat a pobírat daňové výhody jsou jak pracující občané, tak ti, kteří již odešli na zasloužený odpočinek. Podmínky oprávnění se liší v závislosti na předmětu Ruské federace.

Jaké jsou výhody pro důchodce na daních

K osvobození důchodců z daní nedochází automaticky, ale všechny kategorie občanů pobírajících důchod mohou počítat s daňovými úlevy. Patří mezi ně:

  • právo na osvobození od daně z nemovitosti u jednoho předmětu;
  • osvobození od placení daně z příjmů fyzických osob (dále jen „NDFL“) z dávek;
  • právo na odpočet daně z nemovitosti při koupi bydlení;
  • regionálních a místních orgánů.

Kdo to má

Nechráněné segmenty obyvatelstva mohou od státu požadovat sociální ochranu formou dávek. Osoby pobírající důchod jsou klasifikovány jako příjemci. Zahrnuje:

  • důchodci;
  • státní úředníci a občané způsobilí pobírat dávky předčasného odchodu do důchodu;
  • osoby se zdravotním postižením;
  • občané, kteří přišli o živitele rodiny.

Regulační

Postup pro získání daňových výhod je upraven federálními zákony, daňovým řádem Ruské federace (dále jen „daňový řád Ruské federace“) a řadou vládních nařízení. Krajská správa má také právo provádět vlastní úpravy, podřídit snížení základu daně, provádět vysvětlující práci obyvatelstva a informovat o odpovědnosti v případě dluhu.

Podle článku 395 daňového zákoníku Ruské federace mají drobní domorodci v určitých oblastech právo neplatit daň z půdy. Článek 407 daňového zákoníku Ruské federace stanoví kategorie důchodců žádajících o daňové výhody pro majetkovou část:

  • Hrdinové SSSR a Ruské federace, osoby, které udělily Řád slávy tří stupňů;
  • účastníci civilní, druhé světové války a další vojenské operace, kteří sloužili ve vojenském velitelství, jednotky, instituce, které byly součástí aktivní armády, bývalí partyzáni, veteráni vojenských operací;
  • dobrovolníci sovětské armády a námořnictva, orgány vnitřních záležitostí, státní bezpečnost, složený z pracovníků vojenských jednotek, agentur, ústředí;
  • občanů zapojených do odstraňování následků jaderné elektrárny v Černobylu a dalších katastrof způsobených člověkem; osoby, které se podílely na odstraňování následků havárií jaderných zařízení;
  • osoby se zdravotním postižením skupin 1 a 2, zdravotně postižené od dětství;
  • vojenský důchodce s více než 20 lety služby;
  • rodinní příslušníci vojáků, kteří přišli o živitele rodiny; příbuzní vojáků a státních úředníků, kteří zemřeli během popravy;
  • osoby, které onemocní nemocemi z ozáření nebo byly v průběhu zkoušek, cvičení, jiných prací souvisejících s jadernou a kosmickou technologií v postavení zdravotně postižené osoby.

Podmínky poskytování daňových úlev důchodcům

Chcete-li získat daňové výhody pro důchodce, měli byste se obrátit na daňový úřad v místě registrace. Proces získávání výhod je deklarativní, ale musíte si pamatovat následující nuance:

  • Pro pracující důchodce jsou poskytovány stejné daňové výhody jako pro nepracující.
  • Důchodci, kteří vlastní soukromý podnik nebo jsou individuální podnikatelé, platí stejné daně jako ostatní občané.

Tabulka daňových zvýhodnění podle kategorií důchodců, na které mají nárok, vám pomůže pochopit otázku:

Privilegovaná kategorie

Daňové privilegium

Důchodci, kteří dosáhli určitého věku (stáří)
  • osvobození od daně z nemovitostí
  • pozemních a dopravních poplatků
  • osvobození od placení daně z příjmů fyzických osob z důchodových plateb

Pracovní veteráni
  • osvobození od daně z nemovitostí
  • pozemních a dopravních poplatků
  • osvobození od placení daně z příjmů fyzických osob z fondů zaměřených na léčbu léčebny
  • osvobození od placení daně z příjmů fyzických osob z příspěvku zaměstnavatele, pokud výše příspěvku nepřekročí 40 tisíc rublů ročně
  • osvobození od placení poplatků za další regionální dávky

Bývalá armáda
  • daňové úlevy pro důchodce vzniklé z příjmů z dividend a dalších investic použitých v bytové výstavbě
  • osvobození od daně z nemovitostí z volného veřejného bydlení
  • pozemních a dopravních poplatků

Pracující důchodci
  • výsady na úhradu pozemku, dopravní poplatky, určité druhy daně z příjmů fyzických osob
  • osvobození od daně z nemovitostí

Zakázáno 1, 2, 3 skupiny
  • osvobození od daně z příjmů fyzických osob z důchodových dávek a povolení
  • daňový odpočet 10 000 rublů za platbu pozemkové daně
  • osvobození od placení dopravného na vozidle do 100 litrů. c. pokud se používá v souvislosti s postižením
  • sleva na dani, při koupi automobilu sleva 50%

Zakázáno 1, 2 skupiny

osvobození od daně zděděného majetku

Daň z majetku fyzických osob

Sladění nákladů na bydlení s katastrem nemovitostí vedlo ke zvýšení objemu daňových výběrů. Postup pro poskytování dávek se nezměnil - důchodci jsou osvobozeni od daně z nemovitosti, ale od roku 2022-2023, bude-li osoba vlastnit více předmětů stejného typu, bude třeba zvolit nemovitosti podléhající vyloučení ze základu daně. Pravidlo je určeno podvodníkům, kteří se snaží restrukturalizovat svůj majetek přepisováním majetku starší osoby, aby se vyhnuli daňovému sběru.

Předměty preferenčního zdanění

Některé druhy nemovitostí ve vlastnictví důchodců nejsou zdanitelné. Výhody se nevztahují na elitní nemovitosti, které stojí více než 300 milionů rublů. Předmětem preferenčního zdanění jsou:

  • byt nebo samostatný bytový dům;
  • místnost;
  • bytová výstavba bytového typu do 50 m2. m;
  • garáž;
  • prostory pro kreativní práci.

Dopravní daň

Tento poplatek je klasifikován jako regionální. Daňový řád Ruské federace neobsahuje zvláštní pravidla pro osvobození důchodců od daně z dopravy, ale lze rozlišit některé rysy opatření. Dopravní daň nepodléhá:

  • vodní doprava vybavená motorem do 5 litrů. c.;
  • zemědělské stroje - kombajny nebo traktory;
  • motorová a motorová vozidla s objemem motoru nejvýše 100 litrů. c. a vozidel ve vlastnictví osob se zdravotním postižením.

Dopravní zdanění důchodců má regionální charakter, například:

  • V regionu Novosibirsk platí důchodci 20% sazbu daně u vozidel vybavených motorem do 150 litrů. c.;
  • V regionu Samara je sazba daně pro osoby pobírající důchod 50% z celkové částky;
  • V Moskvě se ruší všechny výhody pro zaplacení přepravného.

Pozemková daň

Podle článku 395 daňového zákoníku Ruské federace jsou domorodé národy Severu, Sibiře a Dálného východu Ruské federace a jejich společenství osvobozeny od placení pozemků. Tato daň je místní platba, příspěvky se odvádějí do rozpočtu obce, ve které se pozemek nachází. Postup, podmínky a sazby úhrady poplatku jsou normalizovány akty místních úřadů.

Odpočet majetku

Pokud jde o majetek nabytý důchodcem na jeho vlastní náklady, je přiznáno právo na odpočet majetku. Může být vydán jednou za život, pokud se transakce neúčastnili blízcí příbuzní. Částka, která má být vrácena, činí 13% prostředků vynaložených na nákup nemovitosti. Jeho hodnota by neměla překročit dva miliony rublů.

V případě vlastnictví akcií se poplatek účtuje na tu část nemovitosti, která je v majetku. Daňové odpočty z nemovitostí se vztahují k prodejním transakcím. Za účelem snížení daně z příjmů nebo úplného osvobození od daně se předpokládají tyto podmínky:

  • snížení základu daně z důvodu daňových odpočtů, snížení výše splatné daně;
  • dodržení minimálních dob vlastnictví majetku.

Daň z příjmů fyzických osob

NDFL je hlavním zdrojem příjmů pro regionální a místní rozpočty. Neexistují žádné výjimky pro všechny kategorie osob pro její platbu. Státní důchodové zabezpečení není zahrnuto do základu daně, proto daň z příjmů fyzických osob nepodléhá:

  • všechny druhy penzijních dávek, pevné platby, sociální doplňky;
  • částky v celkové výši nepřesahující 4000 rublů ročně, s nimiž společnost pokrývá úhradu sanatorních poukázek, lékařské ošetření, zdravotní péči, nákup léků, poskytování materiální pomoci nebo darů bývalým zaměstnancům po odchodu do důchodu nebo z důvodu propuštění z důvodu zdravotního postižení.

Pro pracující důchodce

Všichni občané Ruska jsou povinni platit daň z příjmů fyzických osob. Daňový řád stanoví řadu nezdanitelných příjmů. Patří sem důchodové platby, na které mají důchodci nárok:

  • sociální příplatek;
  • pojištění a penzijní připojištění;
  • fixní příplatek, penzijní doplňky spojené s indexací;
  • finanční pomoc nebo dar předložený bývalým zaměstnavatelem;
  • lékařskou péči, úhradu za léčbu, poukázky na sanatorium pro organizaci, ve které důchodce opustil svou funkci z důvodu stáří nebo zdravotního postižení;
  • peněžité kompenzační náklady na léky bývalým zaměstnancům.

Daňový odpočet při prodeji nemovitostí

Peníze vynaložené na nákup nebo výstavbu nemovitosti lze vrátit částečně nebo v plné výši. Daňový odpočet na nákup bydlení je dán jak pracujícím, tak nepracujícím důchodcům. Pravda, podmínky pro jeho přijetí se budou lišit:

  • Pro pracující důchodce platí právo na odpočet daně z nemovitosti přímo od roku, kdy byl majetek zapsán jako majetek. Pokud je výše daňového poplatku nižší než částka odpočtu, je nevyčerpaná částka převedena do následujících let až do jejího úplného využití.
  • Nepracující důchodci převádějí daňové odpočty na předchozí zdaňovací období, přičemž berou v úvahu poslední tři roky před nabytím a zápisem vlastnictví nemovitostí.

Výše daně z příjmů fyzických osob splatná z prodeje nemovitostí se vypočítá ve výši 13% její hodnoty. Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob se bere v úvahu nejen doba vlastnictví nemovitosti, ale i rok registrace vlastníka:

  • Do 01.01.2016 - poplatek je účtován na náklady, které jsou uvedeny v kupní smlouvě.
  • Po 1. 1. 2022-2023 se přepočet provádí na základě vyšších nákladů: smluvních nebo katastrálních.
  • Není-li možné uplatnit daňový odpočet, může být snížena výše zisku z prodeje nemovitostí. Pokud existují doklady potvrzující výši nákladů, které prodávajícímu vznikl při nákupu, bude poplatek vypočítán z rozdílu mezi kupní cenou a prodejní cenou.
  • Pokud prodávající do 1 roku koupil jiné nemovitosti namísto prodaných, bude příjem z prodeje bydlení snížena o výši nákladů na nový nákup, ale ne více než 2 miliony rublů.

Důchodci mohou ušetřit při platbě daně z příjmů fyzických osob z příjmů z prodeje bydlení, v případě realizace výhod stanovených zákonem:

  • Použijte daňový odpočet ve výši 1 milionu rublů, pokud je dodržena minimální doba trvání majetku. Pro daňové poplatníky, kteří získali a evidují nemovitost jako majetek: do 01.01.2016 - minimální doba vlastnictví nemovitosti je 3 roky; po 01.01.2016 - 5 let.
  • Prodávající může jednou za zdaňovací období (kalendářní rok), bez ohledu na počet prodaných objektů nemovitosti, obdržet 1 odpočet.

Můžete se zaregistrovat a požádat o dávky:

  • prostřednictvím daňového úřadu, osobně kontaktovat konzultanta nebo inspektora;
  • zaslání příslušných dokumentů a / nebo jejich kopií a podání na územní úřad Spolkové daňové správy doporučenou poštou;
  • prostřednictvím internetové stránky FTS s využitím elektronické formy registrace;
  • prostřednictvím zaměstnavatele.

Doklady potřebné pro evidenci dávek pro majetkové daně:

  • pas občana Ruské federace;
  • penzijní certifikát;
  • daňové identifikační číslo;
  • doklad o vlastnictví nemovitosti, na kterou se vztahuje daňový odpočet.

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie:

Finance