Výstupem na zasloužený odpočinek je přechod na nový způsob života, kdy osoba obdrží příjem ve formě pracovního důchodu a nemůže pracovat. Stát takovou náhradu poskytuje a další druhy sociální pomoci (např. Pokud platba za užitné služby přesáhne 22% příjmů, můžete získat dotaci na účtenky). Kromě toho, v souladu s platnou legislativou, placení daní důchodci má preferenční charakter, který jim umožňuje ušetřit část prostředků.
Jaké daně starobní důchodci neplatí
Daňové výjimky pro ruské starobní důchodce jsou poskytovány na dvou úrovních - federální a regionální / místní. Z tohoto důvodu bude seznam osob ve věku odchodu do důchodu, kteří mají nárok na daňové úlevy, odlišný v závislosti na konkrétní lokalitě a sociální legislativě daného subjektu federace. Důchodci podle věku jsou osvobozeni od následujících daňových plateb:
- doprava;
- pozemek;
- vlastnictví;
- příjmů.
Federální výhody
Současná legislativa stanoví federální daňové úlevy starobním důchodcům několika způsoby. To zahrnuje daňové úlevy:
- Pozemky a doprava - federální legislativa definuje určité preferenční kategorie, které jsou specifikovány na regionální úrovni;
- Majetek - platí pro všechny důchodce při koupi nemovitosti a činí 13% z částky přijatých mezd za poslední tři roky zaměstnání;
- Příjem - týká se osvobození důchodů (a některých dalších plateb) od daně z příjmů fyzických osob (NDFL).
Daňové osvobození důchodců na regionální úrovni
Dvouúrovňový systém dávek pro důchodce znamená, že základní definici kategorií osob, které mají nárok na daňové úlevy, určuje federální zákon. Regionální úřady, pokud mají příležitosti, rozšiřují a doplňují tento seznam o nové podmínky a kategorie osvobození od daně. Počet a velikost regionálních dávek se řídí dvěma faktory:
- Sociální úroveň předmětu federace - v dárcovských regionech, je sociální politika rozvíjena mnohem silněji než v nerentabilních regionech a republikách;
- Postoj místních úřadů k sociálním problémům - často hlavy regionů nevenují dostatečnou pozornost sociálním programům, preferují podporu podnikatelů či slibných politiků.
Nejjednodušší způsob, jak zjistit daňové úlevy pro starobní důchodce pro konkrétní region, je podívat se na internetové stránky Federální daňové služby (FTS). Pokud vezmeme situaci jako celek, jedná se o dva typy plateb:
- Doprava - podle článku 357 daňového řádu (NC) má každý subjekt federace svůj okruh příjemců dávek;
- Pozemky - v souladu s článkem 387 daňového řádu mohou být pro každou obec vytvořeny preferenční kategorie.
Daňové výhody z nemovitostí
Daňový řád stanoví, že důchodci jsou ve svém majetku osvobozeni od placení daně z nemovitostí (to zahrnuje různé kategorie nemovitostí - byty, domy, ostatní budovy a stavby). Je důležité, aby se od roku 2022-2023 osvobození od daně vztahovalo pouze na jeden objekt nemovitosti každého typu - důchodce je oprávněn požádat o jeden byt, garáž a bytový dům současně, pokud je vlastníkem. Pokud starší osoba vlastní, například dva byty, druhá výhoda neplatí.
Vlastník několika objektů stejného typu musí podle zákona oznámit daňovému inspektorátu před 1. listopadem, ke kterému z nich má být dávka určena. Pokud k tomu nedojde, federální daňová služba si vybere možnost s nejvyšším zdaněním pro uplatnění vyrovnávacích opatření. Legislativní omezení počtu objektů podléhajících daňovým úlevám pro důchodce je způsobeno touhou omezit možnosti zneužití, když byly byty a domy přepsány tak, aby odcházely do důchodu a využily stávající výjimky.
Kdo to má
Mezi kategorie příjemců dávek na platby daně z vlastnictví patří jak pracující, tak nepracující důchodci. Je nutné splnit každou z následujících podmínek:
- Majetek byl vydán příjemci důchodu.
- Tato nemovitost nebyla použita pro komerční aktivity.
- Maximální katastrální hodnota objektu je 300 milionů rublů (je-li vyšší, pak musí být zaplacena daň).
Občan důchodového věku, který chce využít fiskálních preferencí, by měl mít doklad o splnění těchto podmínek (např. Výpis z jednotného registru nemovitostí) a předložit je daňovým inspektorům.
Předměty preferenčního zdanění
Daňový kód obsahuje seznam nemovitostí, které podléhají právu důchodce na daňové výhody. Tento seznam obsahuje:
- apartmány;
- oddělené místnosti;
- nebytové prostory pro profesionální tvůrčí činnost (např. ateliér nebo výstava);
- soukromé domy;
- garáže;
- farmářské zásuvky pro domácnost (např. kůlny nebo sklady);
- zařízení ve výstavbě.
Daňový odpočet na druhém předmětu
Důchodci často zaměňují daňovou úlevu za druhou nemovitost (za kterou nemají práva) a preferenci pro nabývání nemovitostí (pro které mají právo). Důchodce může obdržet takový odpočet v souladu s článkem 220 daňového řádu Ruské federace při koupi bytu, pokoje, budovy, domu atd., Ale pouze pod podmínkou, že od odchodu do důchodu uplynuly maximálně tři roky. Tato příležitost se objevila v roce 2014, ale vyžaduje splnění dvou podmínek:
- O opakovaný odpočet můžete požádat pouze jednou;
- celková výše základu daně by neměla překročit 2 miliony rublů (bez ohledu na počet metrů čtverečních).
Přednosti pozemkových daní pro starobní důchodce
Předmětem zdanění v této situaci je pozemek, který je ve vlastnictví občana. Takové šaty jsou:
- chata;
- usedlost;
- bydlení;
- zemědělské.
V roce 2022-2023 byly na federální úrovni přijaty legislativní změny, podle kterých jsou příjemci starobních důchodů zařazeni do preferenční kategorie, u níž se zdanění pozemků provádí ve snížené výši. Velikost snížení se rovná katastrální hodnotě 600 metrů čtverečních pozemků, které jim náleží, což znamená, že lidé v důchodovém věku nebudou muset platit za pozemky o rozloze 6 akrů a méně.
Daň z pozemků je v kompetenci místních úřadů, proto v různých regionech Ruska jsou výhody pro lidi na zaslouženém odpočinku jiné. Například v Petrohradu, Tomsku a Rostově na Donu je maximální velikost pozemku osvobozená od daní 25 akrů. Důchodci Novosibirsk, s pozemkem více než 6 akrů, mají 50% preferenci velikosti nabíhajících plateb. Ale senioři v Moskvě, Ufě a Krasnojarsku se bez dalších odpustků.
Osvobození od daně pro důchodce v oblasti daně z dopravy
Podle daňového řádu je tento typ daně klasifikován jako regionální. Platí je majitelé vozidel - automobily, motocykly, skútry, lodě, sněžné skútry atd. Osoba v důchodovém věku je osvobozena od daně, pokud jeho auto:
- vybavení pro osoby se zdravotním postižením;
- obdržené od agentur sociálního zabezpečení a výkon motoru není vyšší než 100 koní (hp);
- lodě s motorem do 5 litrů. c.;
- zemědělské stroje.
Daň z dopravy je stanovena na regionální úrovni, takže podmínky dávek v regionech Ruska jsou odlišné. Subjekty Ruské federace se nezávisle rozhodnou, zda bude na jejich území uplatňována preference. V případě daňové úlevy určují krajské úřady ukazatele výkonu motoru stroje, pro které je stanoveno preferenční zdanění. Tabulka ukazuje situaci s osvobozením od daně z dopravy v některých ruských městech:
|
Město |
Podmínky udělování výsadních práv k dani z dopravy |
|
Novosibirsk |
Míra 20% základny, s maximálním výkonem motoru 150 koní |
|
Moskva |
Toto oprávnění není k dispozici |
|
Petrohrad |
Zrušení daní na jednom voze ruské nebo sovětské výroby až do 150 koní |
Charakteristiky příjmu daně z příjmů fyzických osob pro starobní důchodce
V souladu s článkem 217 daňového zákoníku Ruské federace není z důchodů vybírána daň z příjmů fyzických osob ve výši 13%, proto ji starobní důchodci neplatí. Z tohoto důvodu nemohou obdržet daňový odpočet, pokud zaplatili za lékařské služby nebo léčbu sanatoria. Ale tato situace se nevztahuje na pracující důchodce, kteří platí daň z příjmů z platů, a mohou získat daňové výhody.
Nezaměstnaný věk odchodu do důchodu může mít dodatečný příjem (například z pronájmu bytu k pronájmu a jiných typů nepřímého obchodu). V tomto případě nepracující důchodce vyplní a předloží daňovému přiznání ve formuláři 3-NDFL pro výpočet odpovídající daně a v případě potřeby může obdržet preference na platby.
Jaké příjmy nepodléhají zdanění
Pro ty, kteří jsou na zaslouženém odpočinku, ruské právní předpisy stanoví výjimky při výpočtu daní. Nepodléhá dani:
- důchody v plné výši;
- finanční pomoc bývalého zaměstnavatele ve výši ne více než 4000 rublů ročně;
- dotace z místa předchozí práce pro lékařské ošetření nebo úhradu poukázek na sanatorium.
Daňový odpočet daně z příjmů fyzických osob pro pracující důchodce
V situaci, kdy je osoba v důchodovém věku zaměstnána a má oficiální mzdu, vyplácí příjmy ze svého příjmu zaměstnavatel. V tomto případě, kdy vzniká nárok na daňové zvýhodnění (např. Pokud si za léčbu zaplatíte sami), je důchodce schopen částečně nebo úplně vrátit zaplacenou daň z příjmů fyzických osob. K tomu je podle článku 229 daňového řádu Ruské federace nutné předložit daňovému inspektorátu prohlášení v místě bydliště nebo registrace.
Vrácení daně z příjmů fyzických osob při koupi nemovitosti
Podle zákona, preference pro nákup bydlení jsou poskytovány pouze v přítomnosti příjmů. Vzhledem k tomu, že důchodová daň není zadržena, ve většině případů nejsou nepracující osoby v důchodovém věku schopny získat vrácení daně z příjmů fyzických osob při koupi nemovitosti. Výjimkou je situace převodu daňového odpočtu na předchozí roky, a pokud v průběhu předchozích 4 let osoba zaplatila daň z příjmu (například toto období předcházelo výstupu na dobře zaslouženém odpočinku), může tyto částky vrátit.
V roce 2022-2023 může nepracující důchodce vrátit daň z příjmů fyzických osob za rok 2022-2023, 2022-2023, 2022-2023 a 2014 (za předpokladu, že tyto platby byly provedeny). Pro úředně zaměstnané osoby se daň z příjmů vrací přes místo výkonu práce. Částka, která má být vrácena, je 13% hodnoty zakoupeného předmětu (ne však více než 2 miliony rublů).
Legislativně vymezené situace, ve kterých můžete získat daňový odpočet při koupi nemovitosti. Patří mezi ně:
- nabytí nebo výstavbu bydlení (byty, pokoje, chaty atd.);
- nákup pozemku s obytným domem stojícím na něm (nebo pro jeho výstavbu);
- úhrada úroků z hypotéky;
- náklady na opravu bydlení, pokud nebylo původně dokončeno.
Jak získat daňové kredity
Pro získání preferencí pro fiskální platby musí osoba v důchodovém věku napsat prohlášení (můžete získat vzorek z daňového inspektorátu nebo jej stáhnout na svých internetových stránkách). K dispozici je také balíček dokumentů, který zahrnuje:
- cestovní pas žadatele;
- potvrzení důchodce;
- DIČ;
- certifikáty a certifikáty, na jejichž základě vzniká nárok na dávku (např. postoupení místního lékaře a potvrzení o zaplacení léčby).
Existuje několik možností podání dokumentů u finančního úřadu. Pokud je žádost podána osobně, je sled činností následující: \ t
- Připravte si všechny potřebné dokumenty a přijďte s nimi do kanceláře Federální daňové služby v místě bydliště nebo registrace.
- Obraťte se na inspektora služeb a řekněte, že chcete získat výhody.
- Zaměstnanec daňového inspektorátu se s předanou dokumentací seznámí, identifikuje poplatníka a žádost přijme nebo vydá písemné odmítnutí s uvedením důvodů.
- Jako potvrzení je vystaven certifikát, podle kterého můžete později určit přijetí daňového zvýhodnění.
Další možností by bylo posílat dokumenty pomocí pošty. To vyžaduje:
- Udělejte fotokopie dokumentů a zajistěte je. Pro certifikaci není nutné kontaktovat notáře - můžete to udělat sami napsáním „True“ na každé kopii, s uvedením data, podpisu a jména s iniciálami.
- Být pozorní při přípravě dokumentů, protože v případě chyb nebo nesprávného návrhu nebudou daňovým inspektorátem přijaty a zdokonalení prodlouží dobu trvání tohoto postupu.
- Poslat balíček dokumentů doporučenou poštou s oznámením.
- Počkejte na potvrzení, že bylo odesláno.
Dokumentaci můžete také odeslat prostřednictvím Internetu. K tomu je třeba se nejprve zaregistrovat na oddělení Federální daňové služby v místě bydliště a získat údaje pro vstup na svůj osobní účet. Poté musí žadatel: \ t
- Vytvořte naskenované vzorky nezbytných dokumentů ve formátech jpg, png nebo pdf a celková velikost balení by neměla překročit 20 megabajtů.
- Přihlaste se ke svému účtu pomocí přihlašovacího jména a hesla. Když se poprvé přihlásíte, systém vás požádá o změnu hesla, tento postup je uveden 1 měsíc.
- Zkontrolujte informace na hlavní stránce svého osobního účtu. Zde je seznam majetku příslušného občana, uvedení platebních transakcí a údajů o existenci dluhu nebo přeplatku daní.
- Vytvořte personalizovaný digitální podpis kliknutím na tlačítko "Profil" v pravém horním rohu obrazovky. Na stránce, která se otevře, musíte vybrat část "Získání certifikátu ověřovacího klíče ES". Dále je zde ověřování informací o uživateli a vydávání dat pro digitální podpis. Certifikát může být uložen na počítači uživatele nebo na chráněném místě FTS (pro jednotlivce bude výhodnější druhá možnost).
- Připojte jeden naskenovaný vzorek dokumentů, ke každému z nich přidejte popis a stiskněte tlačítko „Uložit“.
- Zadejte heslo z přijatého elektronického klíče ve spodní části stránky a klikněte na tlačítko "Sign and send" na obrazovce.
- Počkejte na online oznámení, že balíček dokumentů odeslaných IFTS. Číslo vaší zásilky bude zobrazeno v pravém horním rohu monitoru a v případě potřeby můžete obdržet potvrzení o přijetí dokumentů. Chcete-li sledovat průběh svého odjezdu, informace o tom naleznete v okně „Status“.
Postup při podávání žádostí
Stávající postup pro udělování privilegií znamená, že osoba, která má právo na shovívavost, o tom uvědomí daňový inspektorát. Chcete-li to provést, musíte připravit prohlášení, ve kterém bude uvedeno:
- poskytované výhody;
- údaje o důchodovém certifikátu;
- DIČ;
- údaje o pasu.
Pokud je žádost spolu s původními dokumenty podána nejpozději 1. listopadu, příští rok obdrží důchodce osvobození od daně nebo přepočet se provede s přihlédnutím ke slevě. Můžete se přihlásit osobně na daňovém úřadu, poštou nebo prostřednictvím svého osobního účtu na internetových stránkách UFNS.