Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Zákon stanoví povinnost individuálního podnikatele (dále jen „SP“) informovat daňové orgány o jejich finanční výkonnosti. To se děje pomocí zvláštního prohlášení, kdy jednotlivý podnikatel uvede svůj zisk za určité období (čtvrtletí nebo rok). Podnikatel je povinen pravidelně podávat daňové zprávy, i když nemá žádný příjem.

Co je to daňové přiznání

Právní předpisy o profilu poskytují podrobnou odpověď na tuto otázku. Článek 80 daňového zákoníku Ruské federace (dále jen „daňový řád Ruské federace“) stanoví, že prohlášení o příjmech je oficiálním dokumentem obsahujícím informace pro správný výpočet daňových plateb, kontrolu nad jejich platbami a následující údaje:

  • o provedeném zisku a nákladech;
  • o zdrojích příjmů;
  • o předmětech zdanění;
  • o základu daně;
  • o dávkách na platby;
  • další informace pro správný výpočet daní.

Elektronický oběh dokumentů je obecně přijímán, ale zákon umožňuje podávání zpráv na papíře. Existuje několik daňových režimů. Obchodník je může kombinovat předložením samostatných zpráv Federální daňové službě (dále jen „Federální daňová služba“):

  • Jednotná daň z imputovaného příjmu (UTII). Poskytuje čtvrtletní podání prohlášení a údaj o zisku pro výběr 15% příspěvku do rozpočtu.
  • Zjednodušený daňový systém (zjednodušený daňový systém). Zavedená forma poskytování dokumentace je 3-NDFL, termín je každoročně.
  • Jednotná zemědělská daň (UAT). Prohlášení se předkládá každoročně v místě pozemku.
  • Základní daňový systém (ESSE). Má komplexní typ reportingu, kombinující několik dokumentů na formulářích 3-NDFL, 4-NDFL a KND 1151001 pro různé typy fiskálního účetnictví. Každá daň (přidaná hodnota, příjmy fyzických osob atd.) Má vlastní četnost prohlášení.

Účel prohlášení

Odpovědnost individuálního podnikatele je nezbytná k řádnému výpočtu daní. Výkaz zisku a ztráty IP je primárním zdrojem různých statistických informací, které jsou využívány při zpracování ekonomických prognóz, návrhů zákonů, analytických zpráv o jednotlivých odvětvích činnosti a výhradně ve směru malých podniků.

Druhy prohlášení

Dokumentace, která je předkládána FTS, je rozdělena do několika kategorií. Existují následující typy výkazů příjmů jednotlivých podnikatelů:

  1. Hlavní. Jedná se o daňovou zprávu, která je povinná pro všechny podnikatele. Četnost, s jakou je tento typ dokumentace předkládán FTS, závisí na typu zdanění (lhůta je čtvrtletní nebo roční).
  2. Rafinovaný. Je připravena, je-li na žádost daňového inspektorátu nutné opravit hlavní prohlášení. Podnikatel ho může připravit z vlastního podnětu, pokud po podání zjistí nepřesnosti v údajích nebo chybu ve výpočtech. Důstojníci FTS zároveň umístí na tvář formuláře zvláštní razítko a uvede se pořadové číslo úpravy.
  3. Nula. Slouží podnikatelům, kteří byli v průběhu sledovaného období pozastaveni. Není povoleno pro všechny formy zdanění (například pro UTII se nepoužívá).
  4. Finále. Její jediný majitel předkládá daňovému úřadu před ukončením činnosti. Bez takového dokumentu nebude žádost o uzavření IP akceptovat.

Daňové přiznání zjednodušeného daňového systému

Jednoduchost zjednodušuje, že podnikatel musí platit pouze jednu daň. Ostatní daňové srážky, které jsou typické pro jednotlivé podnikatele, nejsou účtovány. Výše plateb závisí na volbě jednoho ze dvou typů zjednodušených plateb:

  • "Příjmy mínus výdaje". Rozdíl mezi zisky a náklady na vyšší 15% sazbě podléhá zdanění.
  • "Příjem". Všechny zisky jsou zdaněny ve výši 6%. Na náklady zaměstnavatele je možné snížit platby o výši pojistného a nemocenského.

Podnikatel zvolí jeden z výše uvedených typů STS v závislosti na poměru zisku a nákladů. Běžnější je možnost „Příjem“. Tabulka ukazuje, jak se mění velikost fiskálních plateb s ročním ziskem 1 000 000 rublů v závislosti na velikosti výdajové části a zvolené možnosti zjednodušeného daňového systému:

Poměr nákladů k výnosům, %

Zaplacená daň, v závislosti na typu zjednodušeného daňového systému

Tržby, rublů

Výnosy mínus výdaje, rublů

20

60 000

120 000

40

60 000

90 000

60

60 000

60 000

80

60 000

30 000

Současné ruské právní předpisy stanoví omezení používání zjednodušených služeb. Lze jej použít pouze těmi PI, ve kterých:

  • druh činnosti zahrnutý do seznamu povolených pro tento typ zdanění;
  • počet zaměstnanců nepřesahuje 100 osob (v přítomnosti státu);
  • zisk za čtvrtletí není vyšší než 112 500 000 rublů;
  • zbytková hodnota dlouhodobého majetku nepřesahuje 150 000 000 rublů.

Lhůta pro předložení FTS

30. dubna - poslední den, kdy má být výkaz zisku a ztráty za minulý rok předložen daňovému úřadu. Můžete ji odeslat na papír nebo elektronická média. Pro druhou variantu je nutné uzavřít smlouvu se speciálním provozovatelem komunikace (organizace provádějící elektronický oběh dokumentů v souladu s článkem 80 daňového řádu Ruské federace). I když čtvrtletní výkaznictví není k dispozici, podnikatel musí provést zálohové platby na FTS jednou za tři měsíce, nezávisle na výpočtu jejich výše. Tabulka zobrazuje rozpis hotovostních plateb:

Platební lhůta

Účel platby

25. dubna

Záloha na čtvrtletí I

25. července

Záloha na čtvrtletí II

25. října

Advance pro čtvrtletí III

30. dubna příští rok

Výplata roční daně (s nezbytnými vysvětleními po odsouhlasení ukazatelů za rok)

Sankce za pozdní podání

Trest za to, že prohlášení o příjmu jednotlivého podnikatele nebylo včas doručeno, je uveden v článku 119 daňového řádu Ruské federace. Sankce je 5% z nezaplacené daně za každý úplný nebo neúplný měsíc prodlení. Zákonná sankce za zpoždění by neměla překročit 30% daňových příspěvků nezaplacených podnikatelem nebo méně než 1 000 rublů.

Nulová deklarace IP

Vykazování individuálního podnikatele znamená údaj o zisku pro výpočet daní. Stává se, že IE neprovádí žádnou činnost (například v počáteční fázi práce) a předkládá nulovou deklaraci. Příprava tohoto dokumentu znamená, že v uvedeném období nebyly provedeny následující akce:

  • Na bankovním účtu nedošlo k pohybu finančních prostředků.
  • Nepoužívá se KKM (pokladna).
  • Mzdy nebyly časově rozlišeny ani placeny.

Úplná absence základu pro fiskální platby se promítá do nulové bilance. Složení výkazů a četnost jejich předkládání se liší v závislosti na dostupnosti zaměstnaných zaměstnanců a typu zdanění. Například individuální podnikatel, který má zaměstnance a aplikuje OSNO, předkládá kromě každoročně předkládaných údajů o průměrném počtu dokumentaci FTS o:

  • DPH (daň z přidané hodnoty);
  • 4-FSS (údaje pro Fond sociálního zabezpečení);
  • RSV (informace o pojistném pro penzijní fond).

Jak vyplnit daňové přiznání pro USN - instrukce krok za krokem

Zjednodušený podnikatel předkládá výroční zprávy rozpočtovým orgánům. Tato dokumentace má typický charakter, ale pro každý typ STS existuje zvláštní design. Daňové přiznání pro jednotlivé podnikatele je vyhotoveno na formuláři schváleném vyhláškou Federální daňové služby Ruska č. MMP-7-3 / 99 @ ze dne 02.2.2012. Podnikatelé, kteří používají režim „Příjmy“, musí dokončit:

  • Titulní stránka.
  • Oddíl 1.1.
  • Oddíl 2.1.1.
  • Oddíl 2.1.2. Vydává se po zaplacení obchodního poplatku pouze poplatníky v Moskvě.
  • § 3. Vyplněno po obdržení účelově určených prostředků uvedených v článku 251 daňového řádu Ruské federace (příspěvky zakladatelů, darů od třetích osob apod.).

Struktura výkaznictví pro schéma „Příjmy minus náklady“ se liší od předchozí. Zahrnuje:

  • Titulní stránka.
  • Oddíl 1.2.
  • Oddíl 2.2.
  • Oddíl 3. Podmínky, za kterých je nutná registrace této části, jsou podobné možnosti „Výnosy“.

Pokud je vypracování zprávy připraveno na papíře, podnikatel musí stáhnout aktuální vzorek formuláře z webových stránek FTS, vytisknout a identifikovat potřebné sekce, které je třeba vyplnit. V elektronické podobě se data zadávají do počítače. Postup plnění se liší od pořadí číslování sekcí vzhledem k tomu, že část 1.1 / 1.2 obsahuje data, která jsou vypočtena později. Tabulka ukazuje správný postup zadávání dat do deklarace pro dva typy zjednodušených dat:

Krok

Části, které jsou vyplněny v závislosti na typu SST

Příjmy

Výnosy mínus náklady

1

Titulní stránka

2

2.1.1

2.2

3

2.1.2 (v případě potřeby)

-

4

1.1

1.2

5

3 (v případě potřeby)

Vyplnění výkazu příjmů v období šetření, pole určená pro inspektory Federální daňové služby by měla zůstat prázdná. Pokud obsahují nějaké informace, bude dokument vrácen k opravě. Pro přípravu přehledů jsou k dispozici následující pravidla:

  • Při ručním plnění se používá pouze černé gelové pero. Zadáním dat do počítače pro pozdější tisk se použije písmo Courier New.
  • Každá buňka je napsána jedním znakem. Je-li indikátor nula, vloží se pomlčka.
  • Korekce, přeškrtnutí, korekce s korektorem nejsou povoleny.
  • Není třeba blikat listy a tisknout na ně ze dvou stran.
  • Na obálce papírové verze můžete specifikovat speciální čárový kód, který duplikuje psané informace.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat vyplnění titulní stránky, která obsahuje následující informace:

  • INN a KPP podnikatel z certifikátu o registraci u FTS (tyto informace jsou duplikovány na všech ostatních stránkách);
  • rok, za který byla dokumentace předložena;
  • kód územního úřadu Federální daňové služby;
  • příjmení, jméno, patronymic (celé jméno) podnikatele;
  • kód činnosti podle Celosvětového klasifikátoru typů ekonomických činností (OKVED), lze jej specifikovat objednáním výpisu z Jednotného státního registru individuálních podnikatelů (EGRIP) na internetových stránkách FTS;
  • kontaktní telefonní číslo žadatele;
  • počet stran;
  • počet listů v aplikaci.

Zjednodušení podnikatelé jsou zpravidla osvobozeni od daně z příjmů fyzických osob (dále jen „NDFL“). Tyto fiskální platby se na ně vztahují, přičemž je nutné předat výkaznictví 3-NDFL v následujících případech:

  1. Platba mzdy zaměstnancům, za které podnikatel platí daň.
  2. Příjem příjmů podléhajících dani z příjmů fyzických osob ze zákona (např. Při vydávání bezúročné půjčky podnikateli).
  3. Ztráta práva na zjednodušený daňový systém s automatickým převodem na OSNO nebo v případě likvidace OŠ.

Proces přípravy 3-NDFL se zjednodušeným zdaněním je stejný jako u jiných typů zdanění. Pro rok 2022-2023 je relevantní formulář schválený vyhláškou Federální daňové služby č. MMV-7-11 / 822 @ ze dne 10.25.2017. Kromě obecných informací o plátci (jméno, datum a místo narození, adresa atd.) Jsou v samostatných řádcích formuláře uvedeny tyto údaje:

  • CSC - kód klasifikace rozpočtu pro typ převodu;
  • zdroje a výše příjmů;
  • údaje o plátcích (INN, KPP, atd.);
  • částek splatných do státního rozpočtu.

Vypracování prohlášení o IP na UTII

Tento typ zdanění se uplatňuje při provádění určitých druhů činností (např. Maloobchod, veterinární služby atd.), Pro které jsou předurčeny parametry ziskovosti. Výpočet fiskálních plateb není založen na skutečném zisku, ale podle standardu. UTII se nepoužívá ve všech regionech Ruské federace (například v Moskvě neexistuje), má místní koeficienty a předpokládá čtvrtletní výkaznictví jednotlivého podnikatele.

Základní algoritmus pro vykazování UTII zahrnuje konzistentní implementaci následujících akcí:

  1. Vyhledejte aktuální verzi formuláře na Internetu. V roce 2022-2023 je nutné použít formulář schválený vyhláškou Federální daňové služby č. MMV-7-3 / 353 @ ze dne 10/19/2016.
  2. Registrace titulní stránky. Stejně jako u USN označuje TIN, KPP a další povinné informace.
  3. Vyplnění bodu 2. Pro každý druh činnosti, která spadá pod UTII, je nutné použít samostatný list, na kterém je uveden kód směru práce a základní výnos z regulačních dokumentů, speciální koeficienty (včetně regionálních) nezbytné pro výpočty. Dále se daň vypočítává pro každý měsíc čtvrtletí.
  4. Vyplnění oddílu 3. Zahrnuje výši vypočtených daňových plateb a údajů o převodech do FSS. Rozdíl mezi prvním a druhým ukazatelem určuje výši daně, kterou je třeba zaplatit.
  5. Dokončení sekce 1. Zde je nutné duplikovat hodnotu UTII vypočítanou v předchozím kroku.

Vyplnění daňových přiznání podnikatelem na ESSE

Tento typ zdanění je nejobtížnější, protože zajišťuje výpočet PI a úhradu všech možných fiskálních plateb. Výhodou OSNO je možnost interakce s velkými společnostmi, pro které je důležité, aby jejich protistrany platily DPH. V tabulce jsou uvedena specifika výpočtu zadaných plateb pro tento systém (kromě toho může jednotlivec převést různé spotřební daně a specifické příspěvky, např. Za použití podloží apod.):

Typ daně

Sazba%

Základ pro kalkul

NDFL

13

Všechny příjmy za sledované období

Na pozemku

2.2

Objektová hodnota objektu

DPH

0-18

Servisní cena / produkt v době prodeje

Hlášení PIT

V závislosti na době trvání období šetření existují dva typy prohlášení o dani z příjmů fyzických osob:

  1. 4-NDFL. Připraven jednou na všechny aktivity podnikatele do pěti dnů po obdržení prvního zisku. Formulář udává odhadovaný roční příjem. Na základě těchto údajů se vypočítá výše čtvrtletních zálohových plateb do rozpočtu.
  2. 3-NDFL. Zkompilován ročně a podán do 30. dubna.

Přiznání k DPH

Toto čtvrtletní výkaznictví má klasifikační kód KND 1151001. Pro rok 2022-2023 je relevantní formulář schválený nařízením Federálního daňového úřadu Ruska č. MMB-7-3 / 558 @ ze dne 12/20/2016, který obsahuje údaje z evidence nákupů / prodejů, faktur, účtenek a další dokumentace. PIs jsou osvobozeni od účetnictví, ale musí zaznamenávat své náklady a příjmy do zvláštní knihy, která je nutně studována pracovníky FTS během auditu.

Podle článku 174 daňového zákoníku Ruské federace by měla být dokumentace k DPH předložena IE pouze v elektronické podobě. Podáním papírového prohlášení podnikatelem se rozumí nedodržení požadavků Federální daňové služby a uložení sankcí podnikateli ve výši 5% základu daně za každý úplný nebo neúplný měsíc prodlení.

Jak podat daňové přiznání

Zpracované zprávy by měly být předkládány v elektronické podobě nebo na papíře Federální daňové službě v místě bydliště podnikatele. Daňoví poplatníci často trvají na tom, že prohlášení musí být předloženo v digitální podobě, ale pokud počet zaměstnanců pro jednotlivé podnikatele nepřekročí 100 osob, je tento požadavek nezákonný (s výjimkou dokumentace DPH). Toto bylo opakovaně zmíněno v dopisech Ministerstva financí Ruské federace (např. Ze dne 24. 7. 2009 č. 03-02-07 / 1-385), na které se podnikatel může odvolat, pokud odmítá přijímat zprávy v tištěné podobě.

Osobní návštěva FTS

V tomto případě je dokument uveden ve dvou vyhotoveních. Jedna z nich zůstává ve Federální daňové službě a druhá je označena tím, že bylo přijato daňové přiznání pro FE. Povinným atributem zraku je podpis osoby, která obdržela hlášení od podnikatele, a datum, které je považováno za dobu jeho doručení. Dnes je osobní návštěva Federální daňové služby zřídka využívána z důvodu rozvoje telekomunikačních systémů a schopnosti provádět tuto operaci pomocí internetu.

Online v soukromé kanceláři na webových stránkách veřejných služeb

Podání prohlášení v elektronické podobě je vhodným způsobem podání dokumentace. Pro FTS je tato možnost vhodnější než data na papíře, protože umožňuje automatizovat proces přijímání, zpracování a získávání nezbytných informací z připravených souborů. Místo veřejných služeb nabízí pohodlnou službu pro dálkové poskytování dat. Pro zasílání online zpráv tímto způsobem je nutná registrace na uvedeném zdroji a dostupnost digitálního podpisu, který slouží k ověření podnikatele.

Doporučenou poštou

Při absenci možnosti osobní návštěvy FTS může být možnost podání zprávy poštovní zásilkou. Hotové prohlášení je zapečetěno v obálce a zasláno daňovému inspektorátu. Odesílatelem zůstane potvrzení, datum, ke kterému je lhůta pro podání dokumentace. Podle čl. 80 odst. 4 daňového řádu Ruské federace musí být k dopisu přiložen soupis příloh, který je potvrzen poštovním úředníkem a slouží jako potvrzení skutečnosti o odeslání.

Prostřednictvím správce

Další možností, jak elektronicky podávat zprávy, je prostřednictvím autorizovaného zástupce. Podnikatel se musí ujistit, že tato osoba je notářsky uznanou plnou mocí vykonávat tyto úkony. Zbytek dokumentace je předkládán stejně jako při osobní návštěvě - zástupce podnikatele přichází na FTS, ponechává jednu kopii výkazu příjmů jednotlivého podnikatele, druhým je vízum o přijetí.

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie:

Finance