Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Moderní obchodní život vytváří vysoký rytmus podnikání. Jedním z hlavních faktorů úspěchu je schopnost disponovat svým časem. Pomáhají jim finanční organizace, které vyvíjejí ziskové karetní produkty. Patří mezi ně firemní plastová karta. Zahrnuje dvě formy: debet a úvěr. Druhá možnost je nejen nástrojem, který šetří čas a snižuje finanční náklady, ale také poskytuje držiteli možnost používat bankovní prostředky namísto vlastních.

Co je to firemní karta s úvěrovým limitem

Každá společnost má běžný účet. „Plastem“, který je k němu připojen, je firemní bankovní karta právnické osoby (dále jen „UL“) nebo vizitka. Může se jednat o úvěrový nástroj av tomto případě má limit - maximální částku, kterou je banka připravena poskytnout organizaci jako vypůjčené prostředky. Jeho velikost je zpravidla vyjednávána individuálně a závisí na finančních schopnostech žadatelské společnosti. Kartový účet lze otevřít jak v rublech, tak v cizí měně.

Co je potřeba

Podniková kreditní karta je vydávána organizací platit za výdaje, které se vztahují k vedení ekonomické činnosti, přijímat peníze. Karta může nahradit šekovou knížku, se kterou je vystavena hotovost pro zprávu - to šetří spoustu času. Tento finanční nástroj je univerzálním platebním prostředkem za zboží a služby.

Karta vám umožňuje posílat bankovní úvěry potřebám společnosti, pokud si to situace vyžaduje - společnost tak může snížit obchodní rizika a zůstat v obtížných časech nad vodou. Hlavními důvody, proč společnost vydává bankovní kartu, je zjednodušení platby:

  • cestovní výdaje zaměstnanců;
  • služby bydlení;
  • výdaje na reprezentaci;
  • dodavatelské produkty;
  • papírenské zboží;
  • jiné služby a / nebo náklady spojené s podnikáním.

Regulační rámec

Pravidla pro otevírání kartového účtu UL a využívání prostředků na něm jsou upraveny právními předpisy Ruské federace (dále jen Ruská federace). Nařízení centrální banky Ruské federace (dále jen „centrální banka Ruské federace“) č. 23-P ze dne 9. dubna 1998 (dále jen „vyhláška č. 23-P“) již neplatí. Aktuální zákony:

Vyhláška o vydávání bankovních karet a operací schválená centrální bankou Ruské federace ze dne 24. prosince 2004 č. 266-P.

Vyjasňuje definice, specifikuje a upravuje pravidla a pořadí operací s využitím firemního „plastu“

Článek 1, článek. 847 občanského zákoníku Ruské federace, odst. 1 písm. 2, 7

Pověřuje organizace, aby schvalovaly seznam pozic (dále jen „seznam“), jejichž pracovní náplní je použití vizitek

Oddíl 1.12 Pokynu centrální banky Ruské federace ze dne 14. září 2006 č. 28-I „O otevření a uzavření bankovních účtů, účtů o vkladech (vklady)“

Část 1 článku. Zákoníku práce Ruské federace (dále jen zákoník práce Ruské federace)

Žádá společnost, aby vypracovala nařízení o používání podnikových kreditních karet (dále jen „nařízení“)

Část 2 Čl. Zákoníku práce Ruské federace

Označuje, že organizace je povinna při převzetí seznámit se s Pravidly všech svých zaměstnanců, jejichž pozice jsou uvedena v Seznamu

Čl. 9 Federálního zákona Ruské federace (dále jen „federální zákon Ruské federace“) ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ „O účetnictví“, informace Ministerstva financí Ruské federace (dále jen „Ministerstvo financí Ruské federace“) č. PZ-10/2012 „Od vstupu v platnost od 01.01. 2013 Federálního zákona Ruské federace ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ

Žádá společnost, aby uspořádala účetnictví pro příjem a vydávání firemních bankovních karet

Ustanovení 7 účetního řádu (dále jen „PBU“) schváleného vyhláškou Ministerstva financí Ruské federace ze dne 06.10.2008 č. 106n, 1/2008

Povinnost organizace předepisovat v účetní metodě způsob, jak zohlednit účetní hodnoty na zvláštním účtu.

Federální zákon Ruské federace ze dne 02.04.2014, číslo 52-FZ

Zruší povinné údaje o registraci a registraci vizitky společností v daňovém orgánu dohledu a mimorozpočtových fondech

Transakce pomocí firemní kreditní karty

Zaměstnanec pověřený společností - držitelem - může prostřednictvím bankovní firemní kreditní karty provádět operace v rámci limitu úvěru poskytnutého emitentem zřízeným v souladu s podmínkami smlouvy s LE. Jejich seznam zahrnuje výběry hotovosti a bezhotovostní platby v ruských rublech a cizích měnách mimo Ruskou federaci v souvislosti s následujícími cíli:

  • cestovní výdaje;
  • podnikání;
  • náklady na zábavu.

Není povoleno používat:

  • zaměstnanecké výhody:
    1. mzdy;
    2. dávky a náhrady;
  • nákupy zboží a / nebo platby za osobní potřeby, které nesouvisejí s činností LE.

Kde umístit

Každá velká banka nabízí UL možnost vydat firemní kreditní kartu. Finanční produkty budou mít určité rozdíly ve funkčnosti a budou se lišit v nákladech na roční služby. Standardní možnosti produktu:

  • převod cestovních a zábavných výdajů na kartu;
  • bezhotovostní platby za zboží a / nebo služby (včetně internetu);
  • používání vizitky na území Ruské federace i v zahraničí;
  • Bezpečné platby pomocí 3D-Secure jsou speciální protokoly pro šifrování dat pro automatizaci virtuálních nákupů, což snižuje rizika síťových podvodů;
  • stanovení individuálního úvěrového limitu;
  • SMS informování.

Tabulka označující nejoblíbenější banky v Ruské federaci, která nabízí kreditní vizitky:

Jméno

Další funkce produktu

Náklady na servis (r. / Rok)

VTB 24
  • registrace neomezeného počtu vizitek na jeden účet;
  • výběr kategorie Obchod, Zlato, Platina;
  • doplnění karty jedním platebním příkazem

Visa / MasterCard:

  • Business - 2600;
  • Zlato - 5800;
  • Platina - 14.500

Alfa Bank
  • čip;
  • s individuálním úvěrovým limitem;
  • balíkové služby zahrnují věrnostní programy od partnerů banky
  • Maestro / Visa Electron - 180;
  • MasterCard Standart / Visa Classic - 600;
  • Visa Gold / MasterCard Gold - 2600

Sberbank
  • doplňování prostřednictvím bankomatu nebo terminálu;
  • bez opětovného uzavření dohody o novém vydání;
  • vzdálená správa vizitek

Visa Business (balíček služeb):

  • první rok je volný;
  • standardní služba - 2500;
  • „Snadný start“ - 0;
  • "Minimum" - 11880;
  • Základ - 25 200;
  • „Velké příležitosti“ - 96000

Zemědělské banky

ne

Visa Business / MasterCard Business - 2000

Uralsib
  • možnost automatického doplnění účtu

Visa / MasterCard:

  • Business - 1000;
  • Zlato - 3000

Intesa

ne

Vízum:

  • Electron - 600;
  • Obchod - 1200;
  • Zlato - 3000

Avantgarda
  • samostatný kontrolní účet;
  • může být otevřena jak rezidentem, tak nerezidentem Ruské federace;
  • jednorázová platba (připojení k programu Samsung Pay nebo Apple Pay);
  • Pro řízení společnosti - vydání unikátních karet s jednorázovým generátorem hesel

Visa / MasterCard:

  • Obchod / Zlato - 600

MasterCard Business s displejem pro zástupce LE - 1000

Tinkoff
  • integrované účetnictví pro vyrovnání s Federální daňovou službou a Penzijním fondem Ruské federace;
  • propojení s mzdovým projektem;
  • komunikace s osobním manažerem prostřednictvím speciálního chatu;
  • možnost objednání doručení hotové karty do kanceláře

Visa Platinum (balíček služeb):

  • „Simple“ - 2940;
  • "Pokročilé" - 59400;
  • „Profesionální“ - 29940

Servisní náklady

V průměru nabízejí bankovní organizace služby jedné firemní kreditní karty v rámci 2 000 rublů ročně. Připojení dalších programů pro snadné používání produktu - balíčky služeb - zvyšuje jeho náklady. Tabulka přibližných cen služeb:

Název banky

Platební styk

Cena služby (r.)

"Avangard"

MasterCard Business

600

Petrohradská průmyslová akciová společnost

Visa Business

1000

Sberbank

Visa Business

2500

Tinkoff

Visa Platinum

2940

Podmínky služby

Vydáním firemní kreditní karty LE vydávající banka ve skutečnosti poskytuje společnosti úvěr - jeho částka je připsána na kartový účet. Finanční instituce zpravidla vyvíjí individuální program užívání produktů pro klientskou společnost. Obecné podmínky zahrnují:

  • organizace musí mít otevřený platný bankovní účet - bez něj není možné získat firemní kartu, protože vizitka sama o sobě není;
  • finanční instituce, nezávisle a na základě vlastních podmínek, stanoví úvěrový limit, ale omezení výběru prostředků z „plastu“ navrhuje, aby byl pověřený zaměstnanec organizace nastaven - může být individuální pro každou kartu (pokud existuje více), stálý nebo dočasný;
  • Měli byste mít dobrou úvěrovou historii.

Jaké dokumenty jsou požadovány

Pro získání firemní kreditní karty musí žadatelská organizace podepsat odpovídající dohodu s finanční institucí. Karta je vydávána na jméno zaměstnance UL za předpokladu, že vydávající bance byla poskytnuta sada dokumentů. Patří mezi ně:

  • plnou moc od společnosti pro přijetí tohoto úvěrového nástroje žadatelem;
  • žádost o registraci;
  • občanský pas zaměstnance, na jehož jméno bude karta vydána, a / nebo jeho kopie.

Pořadí registrace

Před zahájením vydávání vizitky musí manažer nebo pověřený zaměstnanec společnosti pečlivě prostudovat podmínky produktu:

  1. metody převodu finančních prostředků na účet;
  2. pravidla jeho doplnění;
  3. splátkový kalendář;
  4. roční úrokové půjčky;
  5. výše poplatků za výběr hotovosti a konverze;
  6. limit dluhu;
  7. doba platnosti;
  8. služby a emise.

Poté, co jsme se rozhodli v rámci individuálních potřeb a schopností LE, měli bychom přistoupit k postupu registrace. Je nutné shromažďovat údaje o pasech všech zaměstnanců, kteří budou mít v budoucnu právo používat vizitku. Informace by měla být poskytnuta pobočce banky spolu s výpisy od každého zaměstnance a plnou mocí pro ně.

Vlastnosti použití

Po vystavení kartového účtu je provozovatel nebo pověřený zástupce povinen předložit UL příkaz k zadání seznamu úředníků, kteří obdrží právo používat firemní kreditní kartu. Dokument by měl být oznámen všem zaměstnancům, kteří jsou ve firmě zapojeni, musí předložit oficiální žádosti adresované bezprostřednímu nadřízenému pro vydání plastových karet. Účetní LE uchovává své záznamy v deníku s uvedením:

  • výše výdajů;
  • platební účely;
  • údaje o cestovním pasu zaměstnance-držitele firemní kreditní karty.

Předpisy o používání firemních kreditních karet

Vedoucí LE schvaluje postup pro používání vizitek. Za tímto účelem by měl vytvořit odpovídající ustanovení. Dokument by měl obsahovat následující údaje:

  • seznam operací, které lze provést pomocí plastové karty;
  • informace o limitu měsíčních výdajů každého zaměstnance v souladu s jeho oficiálním jmenováním;
  • doba používání platebního nástroje zaměstnancem;
  • postup a lhůty pro zaměstnance, aby mohl podat zprávu o výdajových transakcích;
  • seznam dokladů, které je podřízený povinen poskytnout jako důkaz o zamýšleném použití prostředků (v souladu s jeho prací pro potřeby LE, která jej zaměstnala pro podnikání);
  • potvrzení o ochraně přístupových údajů k údajům o kartovém účtu (například povinnost uchovávat důvěrný kód PIN);
  • formy odpovědnosti za porušení ustanovení ustanovení

Dokumentace transakcí kartového účtu

Podle vyhlášky č. 266-P jsou veškeré vypořádací operace na vizitce určeny běžnou praxí registrace a musí být zdokumentovány. Držitel zaměstnance poskytuje účetnímu nebo vedoucímu LE úplnou a podrobnou zprávu o využití prostředků s přílohami potvrzení (například šeky, platební příkazy, objednávky). Po ověření je tento dokument schválen úřady společnosti.

Vyhláška Federálního státního statistického úřadu Ruské federace (dále jen Goskomstat) ze dne 1. 9. 2001, č. 55, stanovila Jednotný formulář (dále jen „UV“) AO-1 „Advance Report“. Ve formuláři nejsou žádné řádky, které odrážejí operace na podnikové kartě, takže problém je vyřešen jedním z následujících způsobů:

  • standardní formulář je doplněn (v souladu s Nařízením č. 266-P);
  • Formulář je vypracován a schválen samostatně - UV není považováno za povinné od 01.01.2013 v souladu s č. 402-ФЗ.

Zaměstnanec vydá potvrzení o zprávě. Pokud UL pro něj nemá speciálně navrženou formu, je papír zkompilován v jakékoliv formě. Podle spolkového zákona Ruské federace č. 402-FZ musí vedoucí organizace vytvořit a schválit potvrzení o přijetí. Stejný požadavek platí, pokud společnost používá jednotný formulář. Vzorky formulářů pro primární dokumenty LE jsou připojeny k objednávce schvalující účetní pravidla organizace jako přílohy.

Účtování transakcí podnikových bankovních karet

Transakce s firemními plastovými kartami zaznamenává účetní na zvláštním účtu 55. Záznamy o transakcích budou následující: debetní, kreditní, platební a dokumentární důkazy. K hlavnímu otevírá podúčet 55.4. Pokud účet poskytuje minimální zůstatek, vytvoří se podúčet druhého řádu:

  • "Minimální zůstatek."
  • "Platební limit".

V případě otevření UL více než jeden účet (například na několika kartách) je pro každý z nich vytvořen podúčet 55.4. Tabulka příkladů reflexe operací, účtování výpočtů:

Debet

Zápočet

Účel

Potvrzení

71

55.4

Částka stažená z karty za nákup zboží a / nebo služeb podle data uvedeného v dokladu

Bankovní výpis s dešifrováním na firemní kartě

10, 15, 20, 25, 26, 40, 44

71

Odmítnutí placeného materiálu a / nebo díla v souladu s předběžnou zprávou předloženou zaměstnancem s přílohou potvrzujících dokladů ke dni podání zprávy

Účty, účtenky, jízdenky, šeky, originální skluz

Tabulka příkladů účetních operací, pravidla reflexe:

Debet

Zápočet

Účel

Potvrzení

55.4

51

Převod částky platebního limitu a minimálního zůstatku (v rublech) z účtu společnosti na účet kartového rublu

Bankovní výpis, platební příkaz

91, 2

51, 52

Platba bankovních poplatků za zpracování, vydání a servis vizitky

Bankovní a účetní výkazy

91, 2

66

Časové rozlišení úroků z úvěru poskytnutého společností "plast"

66

51, 42

Převod finančních prostředků na splacení úvěru přijatého v souvislosti s použitím účtu vizitky

Platební příkaz, výpis z účtu

Tabulka příklad odrazu množství škod:

Debet

Zápočet

Účel

Potvrzení

73.2

55.4

Odmítnutí výše hmotných škod vzniklých v důsledku neposkytnutí listinných dokladů o výdajových transakcích zaměstnancem nebo v souvislosti s použitím prostředků kartového účtu pro osobní potřeby (odpad)

Bankovní výpis, účetní závěrka

50, 70

73.2

Náhrada škody zaměstnancem prostřednictvím pokladny organizace nebo srážky ze mzdy

Objednávka

Výhody a nevýhody

Firemní kreditní karta, stejně jako jakýkoli finanční produkt, má své výhody a nevýhody. Výrobek má mnoho výhod. Patří mezi ně:

  1. Snížení provozních nákladů a doba spojená s vydáním účetních částek - LE nemusí jít na příjem hotovosti určené k podnikání, do banky a na dodání a uložení.
  2. Nevyžaduje nákup cizí měny za úhradu cestovních výdajů pro zaměstnance (a / nebo otevření účtu v něm), registraci prohlášení při překračování hranic. Peněžní prostředky budou odečteny z karty společnosti s automatickou konverzí do měny hostitelské země držitele.
  3. Schopnost kontrolovat náklady společnosti. Spojení SMS informací pomáhá spravovat finanční prostředky LE pro svého manažera nebo oprávněného zaměstnance v reálném čase. Banka poskytuje společnosti podrobný přehled o všech operacích s využitím plastové karty. Účetní oddělení podniku, které získalo vzdálený přístup k účtu prostřednictvím internetového bankovnictví, může sledovat pohyb peněz, rovnováhu, rovnováhu a kontrolu cílených výdajů zaměstnanců zaměstnanci.
  4. Schopnost provádět platby ve výši více než 100 tisíc rublů. Podle pokynu Centrální banky Ruské federace č. 1843-U ze dne 20. července 2007 nelze hotovostní úhrady mezi LE a IP týkající se provádění podnikatelské činnosti v rámci jedné dohody uskutečnit ve výši, která přesahuje 100 000 r. Kč. Obchodní kreditní karta je nástroj pro provádění bezhotovostních plateb, takže se na ni toto omezení nevztahuje.
  5. Schopnost nakupovat prostřednictvím internetových služeb.
  6. V hotovosti můžete kdykoliv vybrat z bankomatu.
  7. Ředitel nebo pověřený zaměstnanec společnosti má možnost připojit všechny firemní karty k jednomu účtu pro všechny zaměstnance LE s jednorázovým výdajovým limitem nebo si pro každou kreditní kartu vytvořit vlastní kartu, která je rozdělí do skupin.
  8. Snížení rizika ztráty nebo krádeže hotovosti. Pokud klient kartu ztratil, může ji zablokovat spořením prostředků.
  9. Schopnost používat bankovní úvěry namísto vlastních.
  10. Bankovní instituce mohou nabízet programy benefitů (cashback, slevy a bonusy) v závislosti na typu karty a balíčku souvisejících činností údržby.

Ve skutečnosti existuje pouze jedna nevýhoda kreditních vizitek: všechny akce prováděné s použitím „plastu“ podléhají nejpřísnějšímu účetnictví s využitím plnohodnotného pracovního postupu. Provozní kontroly, faktury, příkazy k přijetí hotovosti, platební příkazy a další příslušné doklady by měly být uchovávány a měly by být účtovány každému z nich do účetního oddělení LE.

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie:

Finance