Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Pro občany, kteří chtějí zlepšit své životní podmínky, stát poskytl dávku - odpočet majetku. Výsadou je vrácení daně z příjmů fyzických osob (dále jen „NDFL“) ve výši 13% a právo na její získání může být přiznáno jakémukoli úředníkovi, který je plátcem daňových poplatků - nezávisle nebo prostřednictvím svého zaměstnavatele.

Co je to daň z nemovitosti?

Příležitost poskytovaná daňovým řádem Ruské federace (dále jen "daňový řád Ruské federace") k náhradě části výdajů, které jsou spojeny se zlepšením životních podmínek, se nazývá odpočet majetku. Za účelem využití dávek je zvýšení úrovně a kvality životních podmínek:

  • nákup bytů;
  • velké opravy nemovitostí, které jsou v nouzovém stavu;
  • hypoteční úvěr na nákup bydlení;
  • výstavba samostatného domu;
  • nákup pozemků pro výstavbu vlastních domů.

Na náklady na koupi domu

Vrácení daně z příjmů fyzických osob se vztahuje na nákup místnosti, bytu, soukromého bydlení a / nebo akcií / akcií v nich. Místnost bez povrchové úpravy lze opravit na úkor odečtení majetku:

  • platit za vývoj a přípravu odhadů návrhů;
  • Nákup dokončovacích materiálů;
  • platit brigádou opravářů za služby;
  • propojit byt / dům se sítí vodovodu, plynu, elektřiny, kanalizace nebo vytvořit autonomní zdroje bytové komunikace.

V takové situaci, v souladu s pododstavcem 5 článku 3 článku 220 daňového zákoníku Ruské federace, musí smlouva o koupi bytu nutně obsahovat upřesňující odstavec s podrobným popisem podmínek bydlení. Fráze o jejím stavu by mohla vypadat takto: „na prodej ve stavu nedokončené stavby a / nebo bez dokončování“.

Při stavbě bydlení

Daňový odpočet z nemovitosti se opírá o výstavbu individuálního domu a / nebo bytového fondu (pole), ve kterém se má byt nebo místnost zakoupit. Právo na jeho získání od budoucího vlastníka vzniká, i když objekt není dokončen - například s účastí na společné výstavbě nemovitostí. Chcete-li provést daňový odpočet při koupi bytu v takové situaci, budete potřebovat akt převodu a přijetí bydlení, podepsaný oběma stranami transakce:

  • vývojář;
  • účastníka společné výstavby.

Na hypotéku

Občané mají právo na vrácení daně při koupi bytu v hypotéce. Náhrada části úvěru bance částce na úkor srážky z nemovitosti je povolena pouze za předpokladu, že finanční prostředky jsou použity k účelu: byly vydány a vynaloženy na výstavbu nebo nákup vlastního bydlení. Platba úroků nebo jednorázové krytí části hlavního dluhu vyžaduje potvrzení:

  1. příjmy;
  2. Příkazy k přijetí;
  3. výpisy o převodu peněz kupujícím na bankovní účet prodávajícího;
  4. jiných dokumentů.

Podle nákladů na pořízení pozemků

Vrácení daně z příjmů fyzických osob je povoleno kupujícím pozemků, na kterých se nabytý majetek nachází, nebo bude provedena individuální bytová výstavba. V této situaci se poskytnutí odpočtu majetku provádí za následujících podmínek:

  • Cílové náklady jsou přijímány za úplatu - pouze u rezidenčních nemovitostí, například je zakázáno stavět garáž;
  • pozemek by měl být umístěn na území Ruské federace.

Kdo by měl obdržet vrácení daně z příjmů fyzických osob při koupi bytu

Každý občan Ruské federace, který pobírá oficiální příjem, má nárok na vrácení daně z příjmů fyzických osob při koupi bytu ve výši 13%, je-li daňovým poplatníkem v dobré víře. Odpočet majetku v takových případech jako:

  • nákup rezidenčních nemovitostí: pokoj, byt nebo samostatný dům;
  • úhrada splátek jistiny a úroků z hypotečního úvěru;
  • generální opravy a dekorace bytu - s povinným uchováním všech dokladů potvrzujících výdaje: šeky, bankovní výpisy, příkazy k úhradě v hotovosti;
  • výstavba soukromého domu.

Kdo nemůže tvrdit

Ne všichni občané mohou využít srážky majetku. Kupující ztrácí právo požádat o slevu, pokud:

  • již byl použit odpočet a byt byl zakoupen do 1. ledna 2014;
  • koupil bydlení od blízkého příbuzného: babička, dědeček, matka, otec, dcera, syn, bratr, sestra, vlastní manželka;
  • není úředně zaměstnán a neplatí daň z příjmů fyzických osob;
  • koupil byt s finanční podporou svého zaměstnavatele - organizace zaplatila za část obytného prostoru;
  • koupě nemovitosti po 1. 1. 2014, ale vyčerpala limit na odpočet nemovitosti;
  • podílel se na vládních dotačních programech, například využil mateřského kapitálu.

Regulační rámec

Hlavním dokumentem upravujícím občanské právo na odpočet majetku je Čl. 220 Federálního zákona Ruské federace „Daňový řád Ruské federace (druhá část)“ z 05.08.2000, č. 117-FZ. Seznam souvisejících pravidel:

  • Dopisy odboru politiky daňového a celního sazebníku Ministerstva financí Ruska:
    • ze dne 3.7.2013, č. 03-04-05 / 4-194;
    • ze dne 08.08.2013, № 03-04-05 / 32097;
    • ze dne 10.24.2013, № 03-04-05 / 44997;
    • ze dne 04.29.2014, №03-04-05 / 20134;
    • ze dne 28/28/2014, č. 03-04-05 / 60785;
    • ze dne 05.06.2015, № 03-04-05 / 32776;
    • ze dne 19/19/2015, №03-04-05 / 35504;
    • ze dne 13.7.2015, № 03-04-05 / 40094;
    • ze dne 07.22.2015, № 03-04-05 / 42071;
    • ze dne 07.08.2015, № 03-04-05 / 45673;
    • ze dne 08/07/2016, č. 03-03-05 / 40267;
    • ze dne 04.26.2017, č. 03-04-05 / 25014;
    • ze dne 10.31.2017, č. 03-04-05 / 71416;
    • ze dne 21.12.2017, č. 03-04-05 / 85621;
  • Dopis Federální daňové služby Ruska (dále jen Federální daňová služba) ze dne 5. září 2014 č. BS-3-11 / 2994 @.

Daň z příjmů

Vrácení daně z příjmů fyzických osob ve výši 13% při koupi domu, včetně bytu, bude záviset na způsobu nákupu: okamžitě od prodávajícího nebo hypotečního úvěru od banky. Informační tabulka:

Metoda nákupu

Maximální odpočet (R)

Najednou

13% x 2 miliony = 260 tisíc

Prostřednictvím registrace hypotéky

13% x 3 miliony = 390 tisíc

Kolikrát se můžete dostat

Odpočet při koupi bytu lze získat 1 čas v životě. Z principu jednorázové povahy vyplývá, že žadatel bude plně osvobozen od daně: zákon umožňuje použití prostředků na pořízení několika nemovitostí a na zlepšení životních podmínek. Právo na vrácení daně z příjmů fyzických osob je ukončeno poté, co daňový poplatník strávil celou částku. Pokyn je platný od 1. 1. 2014 - pokud byl uplatněn odpočet na bydlení, které bylo zapsáno jako nemovitost před tímto datem, není možné podat žádost o jeho přijetí, nezávisí na jeho velikosti.

Kolik mohu získat z koupě bytu

Maximální výše daně z příjmů fyzických osob při nákupu nemovitostí je omezená a letos je 260 000 str. Maximální výše dávek může být vypočtena na základě nákladů skutečně vynaložených nákladů na zlepšení životních podmínek, právně omezených na 2 miliony rublů. Kupující bytu může vrátit 13% své hodnoty, pokud nepřekročí výše uvedený limit, a zbytek odpočtu použije znovu za jiných relevantních okolností.

Jak to udělat

Uskutečnit registraci a příjem odpočtu daně z nemovitosti dvěma způsoby: prostřednictvím územního úřadu Federální daňové služby a od zaměstnavatele. Dříve bude daňový poplatník muset potvrdit právo na dávku provedením řady konkrétních akcí. Pokyny krok za krokem:

  • Vyplňte daňové přiznání na formuláři 3-NDFL.
  • V účetnictví v místě výkonu zaměstnání obdržíte potvrzení o výši zadržených daňových poplatků, které byly vyplaceny ve vykazovaných obdobích (maximální doba je 3 poslední roky), což odpovídá vrácení daně při koupi bytu.
  • Připravte si kopie platebních dokladů a dokladů potvrzujících, že jste vlastníkem nabytého bydlení.
  • Vyplňte žádost o vrácení daně při koupi bytu - cílený odpočet nemovitosti.
  • Předejte FTS v místě registrace vyplněné prohlášení. Přiložte k němu balíček kopií nezbytných dokumentů připravených k podání.
  • Po 30 dnech obdržíte od daňového inspektorátu dopis, ve kterém vás upozorní na právo na odpočet nemovitosti.
  • Vydejte výhodu:
    1. prostřednictvím FTS - jako jednorázová platba celé částky náhrady;
    2. nebo v místě zaměstnání - zaměstnavatel již nebude platit daň z příjmu ze mzdy, dokud nebude vrácena do deklarované částky.

Náhrada za koupi bytu v dani

Žadatel o dávky se o něj může ucházet samostatně prostřednictvím územního FTS v místě registrace. Po potvrzení práva na odpočet nemovitosti musí poplatník napsat příslušnou žádost, přiložit k ní požadovaný soubor dokladů a / nebo jejich kopie a kontaktovat je s pracovníkem FTS. Finanční prostředky jsou vypláceny najednou převodem daně z příjmů fyzických osob na běžný účet žadatele.

Prostřednictvím zaměstnavatele

Daňový poplatník se může u zaměstnavatele domáhat srážky z majetku. Po čekání na dopis od Federální daňové služby, který potvrzuje právo na dávku, se občan musí obrátit na něj u bezprostředního vedoucího organizace, která ho zaměstnala, nebo u jeho účetního oddělení. Měli byste také přiložit příslušné prohlášení, vypracované ve volném formuláři nebo na modelu přijatém ve společnosti. Od měsíce, ve kterém FTS potvrdila právo na dávky, bude zaměstnancům účtován plat daně z nezdanitelného NFDL, dokud nezaplatí celou částku odpočtu.

Seznam požadovaných dokumentů

Chcete-li provést vrácení daně pro byt, musíte připravit požadovaný soubor dokumentů. Musí být předloženy k předložení zaměstnanci územního úřadu Federální daňové služby. Žadatel bude potřebovat originály a kopie následujících dokumentů:

  • vyplněnou žádost o vrácení daně z příjmů fyzických osob;
  • občanský pas Ruské federace;
  • smlouva o prodeji a koupi bytu;
  • potvrzení o registraci vlastnictví bytů;
  • bankovní výpisy, potvrzení o bankovním převodu, šeky, platební příkazy potvrzující platbu za byt;
  • úkon převodu a převzetí nemovitosti, pokud byl její prodej uskutečněn na základě smlouvy o majetkové účasti nebo byl zakoupen ve výstavbě domu;
  • doklad o přidělení identifikačního čísla poplatníka (dále jen DIČ);
  • potvrzení o platu ve formě 2-NDFL z místa zaměstnání;
  • výkaz příjmů ve formě 3-NDFL za sledované období - poslední kalendářní rok;
  • potvrzení důchodového fondu Ruska o výši důchodu, pokud ho žadatel obdrží.

Dodatečný balíček, který může být vyžadován daňovým inspektorátem:

  1. Prohlášení o formuláři 3-NDFL pro období 2022-2023-2017. při vrácení daně z příjmů fyzických osob za poslední tři roky;
  2. prohlášení o rozdělení daňového odpočtu mezi manželem a manželkou;
  3. oddací list;
  4. cílová smlouva o úvěru nebo hypoteční smlouva;
  5. splátkový kalendář;
  6. certifikáty o převodu částek zaplacených úroků z použití úvěrových fondů.

Datum přijetí

Posouzení žádosti o navrácení NFDL a postupu pro kontrolu dokladů na FTS trvá přibližně měsíc. V případě kladného rozhodnutí zašle finanční úřad žadateli písemné oznámení, které potvrzuje jeho právo vrátit daň při koupi bytu. Dokument by měl být předložen zaměstnavateli. Od měsíce, kdy bylo oznámení podáno zaměstnavateli, bude žadateli účtován plat osvobozený od daně z příjmů fyzických osob.

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie:

Jiné