- Co je to standardní daňový odpočet?
- Regulační
- Podmínky služby
- Výše standardního daňového odpočtu
- Jak získat standardní odpočet daně z příjmů fyzických osob
- Postup, pokud zaměstnavatel v průběhu roku neposkytl standardní srážky nebo byl poskytnut nižší sazbou
- Video
Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!
Podle zákona je každý úředně zaměstnaný občan povinen platit daň z příjmu ze svého měsíčního platu. Stát navíc poskytuje určité kategorie jednotlivců s určitými dávkami ve formě standardních, majetkových, sociálních a profesních daňových odpočtů.
Co je to standardní daňový odpočet?
Zaměstnaní občané, kteří zaplatí ze svého příjmu 13% daň z příjmů, mají nárok na snížení výše daně z příjmů fyzických osob, přičemž obdrželi standardní daňový odpočet (START). Jednoduše řečeno, strategické útočné zbraně - to je zákonná částka (částka závisí na různých kritériích) celkového příjmu občana, na který se daň z příjmu neúčtuje.
Existují 2 typy standardních odpočtů:
- na poplatníka (tj. na sebe);
- na dítě.
Regulační
Hlavním dokumentem, který upravuje všechny otázky týkající se START, je daňový řád Ruské federace. Navíc stojí za to věnovat pozornost následujícím aktům:
- Dopis Ministerstva financí č. 03-04-05 / 33263 (17. 5. 2022-2023) objasňující otázky týkající se snížení sazby daně z příjmů fyzických osob a poskytování standardních srážek pro děti se zdravotním postižením ze skupiny 1 a 2.
- Dopis Ministerstva financí č. 03-04-05 / 30997 (08.05.2018) o poskytování dokladů po obdržení START u dětí;
- Dopis Ministerstva financí č. 03-04-05 / 9654 (02/15/2018) týkající se otázky odečtení dítěte, pokud byl rodič na dovolené bez platu.
Podmínky služby
Charakteristickým rysem standardních srážek je, že jsou poskytovány bez ohledu na vzniklé náklady. Hlavním kritériem, které dává právo na získání START, je členství ve skupině osob uvedených v daňovém řádu, jakož i přítomnost zdanitelného příjmu ve výši 13%. Je stanoveno, že pokud občan uplatní několik standardních odpočtů, dostane pouze jeden z nich - maximální možný počet. Spolu s tím je odpočet na děti zachován bez ohledu na možnost získání dalších strategických útočných zbraní.
Standardní daňový odpočet
Toto privilegium mohou využít jednotlivci - obyvatelé Ruské federace, kteří platí daň z příjmu ve výši 13% z příjmů. Občané mohou být obyčejní zaměstnanci nebo zaměstnanci na základě občanské smlouvy. Přesný seznam žadatelů - příjemců dávek stanoví článek 218 daňového řádu. Mezi nimi jsou:
- Osoby, které přijaly a které onemocnily nebo se stanou zdravotně postiženými v důsledku havárie v jaderné elektrárně v Černobylu;
- likvidátoři katastrofy v Černobylu;
- občané, kteří sloužili na území znečištěném katastrofou v Černobylu a odstranili následky nehody;
- Osoby, které se zúčastnily projektu Shelter v letech 1988–1990;
- Osoby, které v důsledku úrazu v produkční společnosti Mayak přijaly a utrpěly nemoci nebo se staly zdravotně postiženými;
- likvidátoři nehody v Mayaku;
- vojenský personál zapojený do ozbrojených konfliktů na území Ruska a některých dalších států (Afghánistán, Sýrie atd.);
- zkoušečky jaderných zbraní;
- veteráni, osoby se zdravotním postižením a účastníci Velké vlastenecké války;
- Hrdinové SSSR a Ruska;
- občané, kteří obdrželi tři stupně řádu slávy;
- zdravotně postižené od dětství;
- vojenský personál, který se stal zdravotně postiženým kvůli své službě;
- bývalí vězni koncentračních táborů a ghett na území nacistického Německa během druhé světové války;
- osoby se zdravotním postižením ve skupinách 1 a 2;
- občanů, kteří přežili obléhání Leningradu.
Standardní srážky pro děti
Daňové zvýhodnění je poskytováno všem zaměstnancům, kteří jsou nezletilí a / nebo dětem mladším 24 let za předpokladu, že jsou studenti na plný úvazek, postgraduální studenti, stážisté, stážisté nebo kadeti. Standardní daňový odpočet pro děti je poskytován bez ohledu na to, zda má občan právo na START nebo na sebe. Pro získání preferencí musí být žadatel rezidentem Ruské federace, musí mít oficiální zdanitelnou daň ve výši 13% a podílet se na výchově dítěte.
Standardní srážka je poskytována:
- rodilí rodiče a jejich manželé (nevlastní otec a nevlastní matka);
- adoptivní rodiče a jejich manželé;
- adoptivní rodiče;
- správci;
- opatrovníků.
Za předpokladu, že občan s právem na odpočet pracuje současně na několika místech, může obdržet srážku za dítě pouze z jednoho z nich. Pokud příjemce po určitou dobu nedostal plat, daňový odpočet se sčítá a platí ihned po vzniku zdanitelného příjmu.
Výše standardního daňového odpočtu
Velikost strategických útočných zbraní je dána daňovým řádem a závisí na kategorii žadatele. Pro jednotlivce - daňové poplatníky:
|
Kategorie |
Částka, rublů |
|
3000 |
|
500 |
Standardní odpočet u dětí závisí na pořadí jejich narození a je roven:
|
Kategorie |
Částka, rublů |
|
První dítě |
1, 400 |
|
Druhé dítě |
1, 400 |
|
Třetí a následující |
3000 |
Pokud jde o děti se zdravotním postižením, legislativa definuje následující standardní odpočet:
|
Kategorie |
Částka vyplacená rodičům, manželovi (manželkám) rodiče, osvojiteli, rublům |
Částka vyplacená opatrovníkovi, opatrovníkovi, adoptivnímu rodiči, manželovi adoptivního rodiče |
|
Postižené dítě |
12.000 |
6.000 |
|
Postižené dítě ve 1 nebo 2 kategoriích do 24 let při studiu na plný úvazek, nebo pokud je absolventem, stážista, rezident |
12.000 |
6.000 |
Kdo by měl obdržet dvojí vrácení daně z příjmů fyzických osob
Daňový kodex stanoví, že strategické útočné zbraně mohou být u některých žadatelů zdvojnásobeny. Další podpůrná opatření jsou rozdělena:
- na svobodného rodiče, opatrovníka, adoptivního rodiče, opatrovníka a platí do okamžiku, kdy tito občané vstoupí do zákonného manželství;
- pokud druhý rodilý nebo adoptivní rodič tuto preferenci odmítl písemnou aplikací.
Omezení
Podle ruského práva platí standardní daňové odpočty daně z příjmů fyzických osob na děti do té doby, než dosáhnou věku většiny nebo 24 let, pokud studují na plný úvazek. Důležité je, že místo bydliště dítěte nehraje žádnou roli. Může se nacházet v zahraničí, ale pak je nutné tuto skutečnost doložit. Kromě toho je daňový odpočet možný až do doby, než celkový příjem občana, počítaný od začátku kalendářního roku, nedosáhl 350 tisíc rublů.
Jak získat standardní odpočet daně z příjmů fyzických osob
Jednou z hlavních podmínek pro získání standardního odpočtu je deklarativní princip. To znamená, že osoba může požádat o daňovou úlevu pouze po podání příslušné žádosti. To lze provést dvěma způsoby:
- účetní oddělení podniku nebo organizace na oficiálním místě zaměstnání (je-li několik prací, občan si musí vybrat pouze jednu, aby podal žádost);
- územní daňové správy.
Prostřednictvím zaměstnavatele
Prostřednictvím zaměstnavatele lze START získat jednou měsíčně a na to potřebujete:
- Shromážděte potřebný soubor dokumentů.
- Obraťte se na účetní oddělení, kde odborník určí, zda je možné dávky využít.
- S pozitivním rozhodnutím napsat prohlášení, připojený připravený papír.
V závislosti na kategorii žadatele bude seznam dokumentace odlišný. Pro potvrzení práva na START jako daňového poplatníka musíte předložit doklad o dávkách (odpovídající potvrzení, Hero kniha atd.) A 2-NDFL certifikát z předchozího pracoviště, pokud občan pracuje v organizaci nebo podniku od počátku běžného roku. Chcete-li snížit základ daně pro osoby vychovávající děti, můžete potřebovat:
- rodný list;
- potvrzení o přijetí;
- certifikát ze školy (pro děti od 18 do 24 let);
- oddací list;
- rozvodu;
- osvědčení o určení zdravotního postižení;
- úmrtní list manžela;
- osvědčení o tom, že spolu s dítětem žije;
- prohlášení druhého rodiče o odstoupení od programu START;
- soudní příkaz o opatrovnictví nebo poručnících;
- doklady potvrzující výplatu výživného druhým rodičem;
- Pomoc 2-NDFL, pokud občan od počátku zdaňovacího období nepracuje;
- potvrzení o formuláři 25 matriky, že záznam o otci byl vyhotoven ze slov matky.
V daňovém úřadu
Zákon stanoví výpočet standardních daňových odpočtů na daňovém inspektorátu na konci roku. Maximální doba, po kterou lze uplatnit, je tři roky od okamžiku vzniku práva. Algoritmus akce je následující:
- Sbírejte požadovaný balíček dokumentů;
- Napište prohlášení;
- Přenést připravené dokumenty daňovému specialistovi;
- Počkejte na provedení auditu a rozhodnutí.
Originály a jejich kopie můžete předložit při osobní návštěvě Federální daňové služby, a to prostřednictvím zákonného zástupce nebo zasláním doporučeného dopisu. Za účelem získání START musí občan jako daňový poplatník připravit:
- cestovní pas;
- dokument definující dávku (certifikát zavedeného vzorku);
- certifikát 2-NDFL od všech zaměstnavatelů;
- 3-NDFL prohlášení, vyplněno osobně.
Pro získání daňové výhody pro dítě, v závislosti na okolnostech poskytování strategických útočných zbraní, můžete potřebovat:
- rodný list;
- certifikát ze školy (pro děti od 18 do 24 let);
- potvrzení o přijetí;
- oddací list;
- rozvodu;
- osvědčení o určení zdravotního postižení;
- úmrtní list manžela;
- osvědčení o tom, že spolu s dítětem žije;
- prohlášení druhého rodiče o odstoupení od programu START;
- soudní příkaz o opatrovnictví nebo poručnících;
- doklady potvrzující výplatu výživného druhým rodičem;
- Pomoc 2-NDFL, pokud občan od počátku zdaňovacího období nepracuje;
- potvrzení o formuláři 25 matriky, že záznam o otci byl vyhotoven ze slov matky.
Postup, pokud zaměstnavatel v průběhu roku neposkytl standardní srážky nebo byl poskytnut nižší sazbou
V případě, že zaměstnavatel neposkytl občanovi START, nebo byl standardní daňový odpočet vypočítán nesprávně, má občan právo vrátit peníze písemným prohlášením Federální daňové službě v místě bydliště. Aplikace bude muset připojit následující dokumenty:
- 3-NDFL dokončeno prohlášení;
- potvrzení o mzdě 2-NDFL od všech zaměstnavatelů, kteří v daném období pracovali;
- kopii a originál dokumentu poskytujícího právo na dávku;
- dokladů potvrzujících právo na odpočet dítěte.