Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Peníze přijaté z prodeje nemovitostí, včetně výnosů z prodeje bydlení, jsou považovány za příjem. Ze všech jeho typů v souladu s právními předpisy Ruské federace (dále jen Ruská federace) - část 2 daňového řádu Ruské federace (dále jen „daňový řád Ruské federace“), kapitola 23 - je jednotlivec povinen platit daňový poplatek do státního rozpočtu. Podléhají nejen platu jednotlivce, ale také zisku z prodeje rezidenčních nemovitostí.

Musím zaplatit daň z prodeje bytů v roce 2022-2023

Zda bude daň z příjmů fyzických osob (dále jen PIT) v roce 2022-2023 vybírána z prodeje bydlení, závisí na řadě bodů. Patří mezi ně:

  • smluvní / katastrální hodnota nemovitosti;
  • žádost prodávajícího o jeden z odpočtů - majetek - velikost 1 milion p. nebo výše zdokumentovaných nákladů spojených s primárním nákupem a následným prodejem bydlení;
  • vlastnictví nemovitostí;
  • způsob, jakým se majetek prodal prodávajícímu do nemovitosti.

Majetek ve vlastnictví 1. ledna 2022-2023

Výnosy z prodeje nemovitostí zapsaných do nemovitosti do 1. 1. 2022-2023 jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob, pokud je minimální doba bydlení 3 roky. Pokud je to méně, prodávající bude muset zaplatit daňový poplatek. Daň z příjmů z prodeje nemovitosti evidované v držení před uvedeným datem je hrazena z rozdílu (rozdílu) mezi příjmy z prodeje majetku:

  • a jeho počáteční pořizovací náklady (tj. doložené náklady na jejich pořízení) nebo;
  • odečtení majetku (pokud je pro prodejce výhodnější).

Vlastnictví bytu po 1. lednu 2022-2023

Pravidla pro zdanění výnosů z prodeje bytů evidovaných v nemovitosti po 1. 1. 2022-2023 prošly řadou změn. Prodávající takového bytu by měl vzít v úvahu následující body:

  1. Minimální držba bydlení, jehož příjem z realizace nebude podléhat dani z příjmů fyzických osob, je 60 měsíců - 5 let.
  2. Do prodejní a nákupní transakce byla zavedena koncepce katastrální hodnoty bydlení.

Nákup a prodej provedený s nemovitostmi registrovanými v nemovitosti po 1. 1. 2022-2023 předpokládá zohlednění katastrální hodnoty bydlení. Mělo by se vynásobit koeficientem 0, 7 (nebo 70%). Získaný výsledek je porovnán s cenou prodané nemovitosti, která je ve skutečnosti uvedena v kupní smlouvě. NDFL se platí z větší částky - tj. Z maximální hodnoty.

Sazba daně

Sazba daně z příjmů fyzických osob z prodeje bytu se od loňského roku nezměnila. Pro obyvatele Ruské federace - osoby pobývající na ruském území déle než 183 dní v roce s právním dodržováním všech registračních pravidel - je výrazně nižší. Výnosy z prodeje bydlení podléhají dani z příjmů fyzických osob ve výši:

  • pro obyvatele - občany Ruské federace - 13% z objemu prodeje nemovitostí;
  • pro nerezidenty - cizince - 30% z příjmů přijatých na území Ruské federace.

Předmět zdanění

Při realizaci jakékoli nemovitosti, například, byt, příjmy, to znamená, příjmy z prodeje bytových prostor, se stává základem daně. To může být sníženo, pokud majitel využívá práva na užívání jednoho z odpočtů: zdokumentované náklady spojené s akvizicí, nebo majetek - velikost 1 milion rublů.

Vlastnictví nemovitosti

Osvědčení o vlastnictví bytu odráží datum nákupu nemovitosti. S ním začíná odpočítávání doby držby. Výjimky platí pouze pro 4 případy:

  1. Majitel zdědil prodávané bydlení - odpočítávání začíná ode dne smrti poručitele.
  2. Majitel nemovitosti je členem bytového družstva. Dnem převodu vlastnictví bytu z instituce na nového vlastníka je den zaplacení posledního podílu a / nebo podpisu zákona o převodu.
  3. Tato nemovitost je ve společném vlastnictví se spoluvlastníkem nebo blízkým příbuzným. Termín se počítá od okamžiku registrace první akcie.
  4. S dostavbou soukromého domu. Jeho vnější hranice se změnily na zavedení nových rozměrů do katastrálního operátu. Od tohoto okamžiku se započítává držba dokončených částí domu.

V jakých případech se daň neplatí

K osvobození od placení daně z příjmů fyzických osob dochází v řadě okolností. Prodávající bydlení má dobré právo uplatnit toto právo. Daň z prodeje bytu nemusí být zaplacena, pokud je splněna alespoň jedna z následujících podmínek:

  • Majitel prodal jediný majetek, který vlastní.
  • Byt se prodává za cenu nižší než 1 milion rublů. Pokud vypočteme základ, který je zdanitelný NDFL podle následujícího vzorce (dále jen „NB“): СН - ИВ = НБ, kde СН - náklady na prodané nemovitosti, --В - odpočet majetku, výsledek bude záporný a částka daně bude nulová.
  • Bydlení dlouhodobě vlastnil prodávající:
  1. registrované před 1. 1. 2022-2023 - od 3 let a více;
  2. vydáno po 1. 1. 2022-2023 - od 5 let a více;
  • Výnos z prodeje nemovitostí je v okamžiku nákupu nižší než jeho hodnota, ale převyšuje 70% hodnoty katastru nemovitostí k datu prodeje.
  • Bydlení obdržené v majetku na základě smlouvy o darování nebo dědictví.
  • Byt získaný členstvím v bytovém družstvu.

Období držby

V nemovitostech vydaných v nemovitostech po 1. 1. 2022-2023 neplatí inovace týkající se minimálního držby pro jeho následný prodej bez časového rozlišení a výplaty daně z příjmů fyzických osob. Stále je 3 roky. Výjimky z vlastnictví:

  • dědictví;
  • darované bydlení podle Čl. 114 Rodinný zákoník Ruské federace;
  • byty, které byly navrženy v rámci privatizačního programu;
  • majetek převedený na vlastníka na základě anuitní smlouvy.

Katastrální hodnota

Zvláštní hodnota stanovená Spolkovou službou pro státní registraci, katastr a kartografii (dále jen Rosreestr) a působící na trhu s nemovitostmi. Uvedeno v katastrálním pasu bytu. Jedná se o veřejný ekvivalent ceny jakéhokoliv majetku. Při jeho výpočtu bere Rosreestr v úvahu řadu faktorů:

  • umístění - například náklady na náměstí. m bydlení v Moskvě je vyšší než ve většině ostatních regionů Ruské federace;
  • stav: primát - byt v novostavbě, vedlejší místnost ve starém domě;
  • kvalita, typ, vzhled;
  • oblasti;
  • počet pokojů, přítomnost koupelen a lodžií.

Jak snížit daň při prodeji bytu

Chcete-li snížit částku daně z příjmů, měli byste snížit základ daně z příjmů fyzických osob. Existují dva způsoby, jak se chovat:

  • využít práva na odpočet majetku - pouze obyvatelé Ruské federace mohou;
  • nebo odebrat ze smluvní ceny prodaného majetku částku doložených nákladů, které majiteli vznikly v okamžiku jeho nákupu.

Odpočet majetku

Vracení prostředků při prodeji bytu se nazývá srážka majetku. Jeho maximální mezní objem je 1 milion rublů. Majitel nemovitosti, jehož výtěžek z prodeje podléhá dani z příjmů fyzických osob, může uplatnit srážku nemovitosti za zdaňovací období pouze jednou. Při prodeji 2 nebo více bytů za stejný kalendářní rok můžete využít oprávnění pouze pro 1 objekt.

Náklady vzniklé majiteli při koupi domu

V rámci nákladů, které majitel nese při nákupu bydlení, existují 3 druhy výdajů: zaplatit za náklady na nemovitosti, vydat příslušné dokumenty, další související, například související s převodem poplatku na realitní kanceláře nebo registraci nákupu a prodeje transakce bytu. V posledním odstavci se stanoví příprava smlouvy, notářsky ověřené plné moci, pronájem bankovní buňky pro zajištění zajištění kupujícího. Tento druh nákladů může prodávající částečně uhradit.

Vlastnosti zdanění při nákupu a prodeji bytu ve stejném roce

Je-li majitel prodal jeden byt a koupil další ve stejném roce, je povinen platit daň z příjmů fyzických osob, za předpokladu, že prodané bydlení je dražší než nově získané, levnější bydlení. To znamená, že majitel dosáhl zisku. Za těchto okolností má majitel možnost uplatnit srážku nemovitosti dvakrát:

  1. Pro prodaný byt - velikost 1 milion rublů. a pouze 1 krát za kalendářní rok.
  2. Pro nově pořízené rezidenční nemovitosti. Pokud ji majitel před nákupem jiné nemovitosti nevyužil nebo ji od roku 2014 nevyužil v plné výši (je na ní rovnováha). Maximální výše srážky nemovitosti při koupi domu může být 2 miliony rublů.

Získání odpočtu

Právo na odpočet nemovitosti související s prodejem bytu lze využít neomezeně mnohokrát, na rozdíl od svého protějšku, který se používá na nákup domu pouze jednou za život. Daňový poplatník musí dodržovat následující postup:

  1. Vyplňte prohlášení na konci kalendářního roku ve formuláři 3-NDFL.
  2. Pokud daňový poplatník požádá o odečtení výše výdajů vzniklých za účelem vytvoření příjmu z prodeje bydlení, připraví si kopie všech dokumentů, s nimiž je lze potvrdit.
  3. Připravte si doklady prokazující prodej bytu.
  4. Poskytnout daňovému inspektorátu v místě registrace prodávajícího bydlení kompletní balíček potřebných dokladů, které potvrzují právo bývalého majitele na odpočet nemovitosti při prodeji bytu.

Uzávěrka podání

Výpočty o dani z příjmů, dokonce i nula, prohlášení o odečtení, skutečnost, že prodej bytu by se měl projevit v prohlášení ve formuláři 3-NDFL. Dokument musí být předložen zaměstnanci pracoviště pověřené osoby v místě registrace prodávajícího nemovitosti.

Podmínky:

Kalendářní rok po prodeji bydlení

podání prohlášení na formuláři 3-NDFL

Do 30. dubna

převedení nenulové částky daně z prodeje bytu

Do 15. července

Předložit dokumenty zaměstnanci Spolkového inspektorátu daňových služeb (dále jen „inspekce Federální daňové služby“) těmito způsoby:

  1. Poštou. Je nutné zaslat balíček dokumentů se soupisem investic. Datum odeslání bude den, kdy bude dokumentace obdržena inspekcí Federální inspekce daňových služeb.
  2. Osobně. Předat zaměstnanci pověřeného orgánu.
  3. Notářsky uznanou plnou mocí. Dokumentaci předkládá zástupce daňového inspektora zástupce daňového poplatníka.

Seznam požadovaných dokumentů

Chcete-li podat zprávu zaměstnanci pověřeného orgánu o prodeji bydlení, zaplatit daň z příjmů při prodeji bytu a získat majetek odpočet, měli byste připravit určitý soubor dokumentů. Musí být vypracován ve 2 kopiích. Jeden z nich by měl být zachován. Zaměstnanec inspekce Federální daňové správy na něj umístí razítko - poznámku, že vaše dokumenty byly přijaty. Budete určitě potřebovat originály všech následujících dokumentů a kopií každého z nich:

  • 3-NDFL prohlášení;
  • pas občana Ruské federace;
  • osvědčení o vlastnictví prodaného bytu;
  • šeky, platební příkazy, úkon, ve kterém je přijetí převodu stanoveno slovem „všechny finanční prostředky byly přijaty v plné výši“;
  • smlouva o prodeji nemovitostí;
  • vyplněnou žádost o předložení daňového inspektorátu zaměstnanci za odpočet 1 milionu rublů (vzorek může být odebrán ze stánků umístěných v hale kanceláře organizace nebo stažen z jeho oficiálních internetových stránek);
  • hotovostní šeky a záruky, bankovní výpisy a / nebo certifikáty, platební příkazy, příjem peněžních prostředků prodávajícího - při odečtení výše nákladů na prodej bydlení;
  • pokud je prodaný byt prodán:
  1. katastrální pas prodané nemovitosti (pokud je cena zakázky snížena);
  2. darovací dar za prodaný byt;
  • Všechny dokumenty, které mohou potvrdit platbu za prodané nemovitosti:
  • evidence dokladů předložených zaměstnanci daňové inspekce, ve kterém by měl být uveden počet stran každého dokumentu

Sankce a sankce

Pokud prodávající nemovitosti nezaplatil daň z příjmů z prodeje rezidenčních nemovitostí a / nebo nepodal 3-NDFL prohlášení inspektorátu daňové správy v místě registrace, hrozí mu, že spadá pod sankce a finanční sankce. Následky mohou být následující:

  • Dobře 20% z neuhrazené částky daně z příjmů fyzických osob za každý měsíc prodlení v souladu s Čl. 123 daňového řádu Ruské federace.
  • Penny. Časově rozlišené denně ve výši 1/300 refinanční sazby stanovené Centrální bankou Ruské federace (7, 25% pro rok 2022-2023), je-li platba daně do státního rozpočtu zpožděna dle čl. 1 písm. 75 daňového řádu Ruské federace.
  • Trestní odpovědnost. To přijde pro tvrdé jádro neplatiče v NFDL s objemem dluhu přesahujícím 600 tisíc rublů. Upraveno čl. 1 písm. 198 trestního zákona Ruské federace.

Video

Pomozte vývoji webu a sdílení článku s přáteli!

Kategorie:

Finance